2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、企業(yè)出口的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于消費(fèi)稅出口免稅并退稅的有（ ）。【多選題】

A.商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品后直接用于出口的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.外貿(mào)企業(yè)受其他外貿(mào)企業(yè)委托，代理出口應(yīng)納稅消費(fèi)品

D.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

E.有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口應(yīng)稅消費(fèi)品

正確答案:B、C

答案解析:選項(xiàng)A，商貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的應(yīng)稅消費(fèi)品不予免稅也不予退稅；選項(xiàng)D、E，均適用免稅不退稅的政策。

2、趙教授合計(jì)應(yīng)繳納增值稅（ ）元。【客觀案例題】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)1：提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)，應(yīng)納增值稅=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）業(yè)務(wù)2：個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）業(yè)務(wù)3：個(gè)人將購(gòu)買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）業(yè)務(wù)4：個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。業(yè)務(wù)5：應(yīng)代扣代繳增值稅：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）業(yè)務(wù)6：轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)繳納增值稅=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。趙教授合計(jì)應(yīng)納增值稅：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）

3、以下符合環(huán)境保護(hù)稅政策規(guī)定的有(    )?！径噙x題】

A.環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是季度終了之日起15日內(nèi)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

C.不能按固定期限計(jì)算繳納的，可以按次申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅

E.環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是月度終了之日起10日內(nèi)

正確答案:B、C

答案解析:要注意辨析納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與申報(bào)繳納稅款時(shí)間。環(huán)保稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日。

4、在稅法對(duì)于人的效力方面，凡是我國(guó)公民和外籍人居住于我國(guó)的，或雖未在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)，但有來源于我國(guó)收入的外國(guó)企業(yè)或組織等，均適用我國(guó)稅法，這體現(xiàn)的原則是（ ）?！締芜x題】

A.屬地主義原則

B.屬人主義原則

C.屬人和屬地相結(jié)合原則

D.保護(hù)主義原則

正確答案:C

答案解析:屬人主義原則是指本國(guó)的公民或居民，不管其身居國(guó)內(nèi)還是國(guó)外，都要受本國(guó)稅法的管轄；屬地主義原則是指凡是本國(guó)領(lǐng)域內(nèi)的法人和個(gè)人，不管其身份如何，都適用本國(guó)稅法。我國(guó)稅法采用的是屬人與屬地相結(jié)合的原則。

5、稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列關(guān)于稅法原則的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則

B.稅收公平主義的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性

C.稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突

D.特別法優(yōu)于普通法的原則打破了稅法效力等級(jí)的限制

E.實(shí)體從舊、程序從新原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性；選項(xiàng)E，程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則。

6、某生產(chǎn)農(nóng)用挖掘機(jī)的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2019年5月生產(chǎn)銷售農(nóng)用挖掘機(jī)，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理農(nóng)用挖掘機(jī)取得的修理費(fèi)現(xiàn)金收入為10萬元。當(dāng)月外購(gòu)零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.2萬元，已通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣。則該廠5月份應(yīng)納增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.45

B.4.4

C.2.98

D.6.8

正確答案:A

答案解析:本題考核增值稅一般納稅人銷售農(nóng)機(jī)適用9%的低稅率，提供修理修配勞務(wù)適用13%的基本稅率。5月份該農(nóng)機(jī)廠應(yīng)納增值稅=50×9%+10÷（1+13%）×13%-3.2=2.45（萬元）。

7、《增值稅暫行條例》規(guī)定：應(yīng)稅銷售額為納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。下列收入應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅銷售額計(jì)算繳納增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人銷售貨物同時(shí)向購(gòu)買方收取的集資費(fèi)

B.納稅人銷售貨物向購(gòu)貨方收取的銷項(xiàng)稅額

C.從事汽車銷售的納稅人向購(gòu)買方收取的代購(gòu)買方繳納的車輛牌照費(fèi)

D.受托加工消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方代收代繳的消費(fèi)稅

正確答案:A

答案解析:向購(gòu)買方收取的集資費(fèi)屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)征增值稅。

8、煙草公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.36

B.340.5

C.306.45

D.78.03

正確答案:D

答案解析:卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道11%從價(jià)稅和0.005元/支的從量稅，是指批發(fā)商（煙草公司）向零售商或個(gè)人銷售，如果是煙草批發(fā)公司之間銷售則不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的從價(jià)消費(fèi)稅。煙草批發(fā)公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=270×600÷300×（1+20%）×11%+270×250×200×0.005÷10000=78.03（萬元）

9、下列關(guān)于2019年4月1日后增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，表述不正確的有（　）?！径噙x題】

A.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣

B.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)＋機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)）÷（1＋9%）×9% 

C.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋9%）×9% 

D.納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝票面金額÷（1＋3%）×3% 

E.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

正確答案:B、E

答案解析:選項(xiàng)B，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額＝（票價(jià)＋燃油附加費(fèi)）÷（1＋9%）×9%；選項(xiàng)E，納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

10、計(jì)算土地增值稅扣除項(xiàng)目金額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有（ ）。【多選題】

A.取得土地使用權(quán)所支付的金額

B.土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)

C.超過國(guó)家的有關(guān)規(guī)定上浮幅度的利息

D.超過貸款期限的利息部分

E.加罰的利息

正確答案:C、D、E

答案解析:財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)扣除項(xiàng)目金額中利息支出的計(jì)算作了兩點(diǎn)專門規(guī)定：一是利息的上浮幅度按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對(duì)于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。