2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關于非貨幣性資產(chǎn)投資涉及的企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅

B.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應于投資協(xié)議生效并辦理股權(quán)登記手續(xù)時，確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實現(xiàn)

C.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資，應對非貨幣性資產(chǎn)進行評估并按評估后的公允價值扣除計稅基礎后的余額，計算確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資而取得被投資企業(yè)的股權(quán)，應以非貨幣性資產(chǎn)的原計稅成本為計稅基礎，加上每年確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進行調(diào)整

E.被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎，應按非貨幣性資產(chǎn)的原計稅基礎確定

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計稅基礎，應按非貨幣性資產(chǎn)的公允價值確定。

2、某居民企業(yè)2021年度銷售貨物取得收入500萬元，獲得企業(yè)債券利息收入30萬元，取得符合條件的直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權(quán)益性投資收益200萬元，債務重組收入50萬元，接受捐贈的收入50萬元。則該企業(yè)上述收入中不需要計入企業(yè)所得稅應納稅所得額征稅的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)債券利息收入

B.直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權(quán)益性投資收益

C.債務重組收入

D.接受捐贈收入

正確答案:B

答案解析:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

3、下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，不符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.高新技術(shù)企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準備可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

B.商場因顧客購物使用信用卡付款而向銀行支付的手續(xù)費8萬元，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實際支付給殘疾職工工資的50%加計扣除

D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費和傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

E.酒類企業(yè)的廣告費一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項A：企業(yè)計提的無形資產(chǎn)減值準備不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項C：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實際支付給殘疾職工工資的100%加計扣除；選項D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費和傭金可以在企業(yè)所得稅稅前按規(guī)定扣除；選項E：煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，但酒類企業(yè)的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入15%的部分，可以在當年稅前扣除。

4、B企業(yè)應代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.5

C.2

D.4

正確答案:C

答案解析:B企業(yè)應代扣代繳企業(yè)所得稅=20×10%=2（萬元）

5、該企業(yè)2019年稅前準予扣除的管理費用為(     )萬元?！究陀^案例題】

A.2.25

B.3.25

C.20

D.4.5

正確答案:B

答案解析:業(yè)務招待費支出按照發(fā)生額的60％扣除但是最高不超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰業(yè)務招待費扣除限額=20×60％=12(萬元)，扣除的最高限額=(300+50+100)×5‰=2.25(萬元)，業(yè)務招待費的扣除金額為2.25萬元稅前準子扣除的管理費用=2.25+(26-20-5)=3.25(萬元)