2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、(1)企業(yè)購置污水處理設(shè)備應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額是()萬元【客觀案例題】

A.-600

B.0

C.-300

D.-280

正確答案:D

答案解析:中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月 31日期間新購置的設(shè)備、器具，單位價值在 500萬元以上的，按照單位價值的一定比例，自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3 年的設(shè)備器具，單位價值的 100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除:最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余 50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進(jìn)行稅前扣除。購置污水處理設(shè)備應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=600x50%-20=280(萬元)。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，納稅人在我國境內(nèi)向目標(biāo)脫貧地區(qū)的公益性捐贈支出，下列處理正確的是(）【單選題】

A.在稅前全額扣除

B.在年度應(yīng)納稅所得額 12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)扣除

C.在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

D.在年度應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

正確答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2025年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實(shí)扣除。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（ ）的，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率?！締芜x題】

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

正確答案:B

答案解析:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

4、企業(yè)稅前可扣除的財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.100

B.120

C.110

D.90

正確答案:C

答案解析:資本化的利息，通過攤銷方式扣除，不直接在財務(wù)費(fèi)用中反映?？煽鄢呢攧?wù)費(fèi)用=50-10=40（萬元）營業(yè)收入=700+120=820（萬元）廣告宣傳費(fèi)扣除限額=820×15%=123（萬元），今年實(shí)際列支30萬，上年超支20萬元可結(jié)轉(zhuǎn)在本年企業(yè)所得稅稅前扣除。稅前可扣除的銷售費(fèi)用=50+20=70（萬元）稅前可扣除的財務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用合計=40+70=110（萬元）

5、2022 年 3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的 20萬元，股權(quán)的購置成本為 800萬元。企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為()萬元?！締芜x題】

A.50

B.180

C.200

D.220

正確答案:C

答案解析:股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=1000-800=200(萬元)。