2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.1038

B.1236

C.1416

D.1885.60

正確答案:D

答案解析:增值額=16000-10032=5968（萬元）增值率=5968÷10032×100%=59.49%，適用稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。銷售寫字樓應(yīng)繳納土地增值稅=5968×40%-10032×5%=1885.60（萬元）

2、某服裝生產(chǎn)企業(yè)2015年12月轉(zhuǎn)讓一幢90年代末建造的生產(chǎn)車間，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬元，繳納相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)25萬元。該生產(chǎn)車間原造價(jià)300萬元，如果按現(xiàn)行市場價(jià)的材料、人工費(fèi)計(jì)算，建造同樣的生產(chǎn)車間需800萬元，該生產(chǎn)車間經(jīng)評(píng)估還有四成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)車間應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.16.5

B.22.5

C.25.5

D.14.5

正確答案:A

答案解析:收入總額=400（萬元），扣除項(xiàng)目=800×40%+25=345（萬元），增值額=400-345=55（萬元），增值率=55÷345×100%=15.94%，適用稅率30%。應(yīng)納稅額=55×30%=16.5（萬元）

3、轉(zhuǎn)讓舊房，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.舊房的評(píng)估價(jià)格

B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

E.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，選項(xiàng)C不符合題意。納稅人交納的評(píng)估費(fèi)用，舊房的評(píng)估價(jià)格、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金、土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款等允許作為扣除項(xiàng)目金額予以扣除。

4、下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移行為，需繳納土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)雙方交換房產(chǎn)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣扣押的欠稅單位的房產(chǎn)

C.某國有企業(yè)與一外國企業(yè)合作建房后出售

D.合作建房后分房自用

E.房主將房屋贈(zèng)與承擔(dān)直接贍養(yǎng)義務(wù)人的行為

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)A，企業(yè)雙方交換房產(chǎn)繳納土地增值稅；選項(xiàng)E，未取得收入，不是土地增值稅的征稅范圍，但并不是所有的捐贈(zèng)都不繳納土地增值稅，要注意范圍限制。

5、在土地增值稅計(jì)算過程中，準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生額扣除的項(xiàng)目有（ ）?！径噙x題】

A.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的土地出讓金

B.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的建筑安裝工程費(fèi)

C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

D.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)交納的營業(yè)稅

E.與轉(zhuǎn)讓房屋有關(guān)的“三通一平”支出

正確答案:A、B、D、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中，利息符合規(guī)定可據(jù)實(shí)扣除，其他開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除；利息不符合規(guī)定的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。