2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除支出的有（ ）?！径噙x題】

A.向其他企業(yè)借款利息支出

B.繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

C.與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的修理費(fèi)用

D.實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出

E.通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A不符合題意，借款利息支出，未超過(guò)中國(guó)人民銀行規(guī)定的同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)規(guī)定的部分，不能扣除；選項(xiàng)B符合題意，按規(guī)定繳納的會(huì)費(fèi)，稅法允許扣除；選項(xiàng)C符合題意，和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的修理費(fèi)，允許據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)D符合題意，實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許據(jù)實(shí)扣除；選項(xiàng)E符合題意，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出，稅法明確據(jù)實(shí)全額扣除。

2、甲、乙、丙三人合作承擔(dān)一項(xiàng)安裝勞務(wù)，共取得報(bào)酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共需預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正確答案:B

答案解析:甲應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（4000-800）×20%=640（元）乙應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合計(jì)納稅=640+1600+4240=6480（元）

3、下列個(gè)人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.從境內(nèi)兩處取得工資的非居民個(gè)人

B.年所得15萬(wàn)元的中國(guó)公民

C.從法國(guó)獲得特許權(quán)使用費(fèi)收入的中國(guó)公民

D.從事汽車修理、修配業(yè)務(wù)取得收入的個(gè)體工商戶

E.從事業(yè)單位取得月工資5000元的普通職員

正確答案:A、C、D

答案解析:稅法規(guī)定，有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：1.取得綜合所得需要辦理匯算清繳；2.取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人；3.取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；4.取得境外所得；5.因移居境外注銷中國(guó)戶籍；6.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得；7.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。所以選項(xiàng)ACD正確。

4、下列關(guān)于可公開(kāi)交易股票期權(quán)的表述，不正確的是（）?！締芜x題】

A.員工取得股票期權(quán)時(shí)繳納個(gè)人所得稅，在實(shí)際行使該股票期權(quán)購(gòu)買股票時(shí)，不再計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.員工取得股票期權(quán)，作為員工授權(quán)日所在月份的工資、薪金所得，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

C.員工取得股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于工資、薪金所得，按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

D.如果員工以折價(jià)購(gòu)入方式取得股票期權(quán)的，可以授權(quán)日股票期權(quán)的市場(chǎng)價(jià)格扣除折價(jià)購(gòu)入股票期權(quán)時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款后的余額，作為授權(quán)日所在月份的工資、薪金所得

正確答案:C

答案解析:員工取得可公開(kāi)交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)處理。

5、下列關(guān)于個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動(dòng)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，不允許扣除購(gòu)買和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評(píng)估費(fèi)用

C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)

D.個(gè)人通過(guò)招標(biāo)購(gòu)置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值或市場(chǎng)價(jià)值的合計(jì)數(shù)

E.個(gè)人購(gòu)買和處置債權(quán)過(guò)程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用；選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買和處置債權(quán)過(guò)程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)是可以扣除。