2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。【多選題】

A.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營法人企業(yè)

B.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

C.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的法人企業(yè)

D.依照外國法律成立且未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的法人企業(yè)

E.依照外國法律成立在中國境內(nèi)設(shè)立場所（非實際管理機構(gòu)）且有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:（1）個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》。（2）居民企業(yè)判定雙標準：注冊地標準、實際管理機構(gòu)標準。符合其中之一，即是我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)。

2、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品計稅成本核算方法的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

B.計稅成本對象的確定原則之一是可否銷售原則

C.借款費用屬于不同成本對象共同負擔的，按直接成本法或按預算造價法進行分配

D.停車場所，應作為公共配套設(shè)施進行處理

E.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，按當期已實現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)單獨建造的停車場所，應作為成本對象單獨核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為公共配套設(shè)施進行處理。

3、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照相關(guān)規(guī)定，享受特定津補貼免稅優(yōu)惠政策。下列各項中，屬于該特定津補貼的有(）【多選題】

A.住房補貼

B.語言訓練費

C.子女教育費

D.供暖費補貼

E.加班補貼

正確答案:A、B、C

答案解析:2019 年 1月 1 日至 2023 年 12 月 31 日期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇按照相關(guān)規(guī)定，享受住房補貼、語言訓練費，子女教育費等津補貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時享受。外籍個人一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。自 2024 年 1月 1 日起，外個人不再享受住房補貼、語言訓練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應按規(guī)定享受專項附加扣除。

4、2018年年初某企業(yè)擁有房屋16棟。其中10棟用于生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計12000萬元；1棟（原值400萬元）用作幼兒園和職工學校；1棟（原值600萬元）自2018年1月1日起出租給其他企業(yè)，年租金80萬元；1棟（原值400萬元）自2018年1月1日起用于對外投資，不承擔投資風險，投資期為3年，當年取得固定利潤分紅20萬元；1棟（原值400萬元）自2018年1月1日起按市場價格出租給居民個人用于居住，當年取得租金5萬元；1棟原值為1000萬元的自用房屋自2018年4月1日起出租給某連鎖商店，月租金5萬元；1棟（原值400萬元）自2018年1月1日起無償提供給公安機關(guān)辦公使用。已知當?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為20%。該企業(yè)2018年應繳納房產(chǎn)稅（）萬元?！締芜x題】

A.135.8

B.135.2

C.124.8

D.124.2

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2018年應繳納房產(chǎn)稅=80×12%+12000×（1-20%）×1.2%+20×12%+5×4%+1000×（1-20%）×1.2%÷12×3+5×9×12%=135.2（萬元）?！究键c小結(jié)】①免稅單位無償使用納稅單位的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。②以房產(chǎn)對外投資，不承擔投資聯(lián)營風險，只收取固定收益的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，由出租方按租金收入繳納房產(chǎn)稅。③免稅房產(chǎn)和應稅房產(chǎn)的劃分。④對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

5、關(guān)于契稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.如果沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可在評估價格和土地基準地價中任意選擇一種方式來評定契稅的計稅依據(jù)

B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或免征契稅

C.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報

D.土地使用權(quán)和房屋贈與征收契稅的計稅依據(jù)根據(jù)政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)的評定價格確定

正確答案:B

答案解析:選項A，沒有成交價格或者成交價格明顯偏低的，征收機關(guān)可依次按下列兩種方式確定，而不是任意選擇其中一種方式。①評估價格：由政府批準設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)根據(jù)相同地段、同類房地產(chǎn)進行綜合評定，并經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)確認的價格。②土地基準地價：由縣以上人民政府公示的土地基準地價。選項C，符合減免稅規(guī)定的納稅人，應在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機關(guān)提出減免稅申報；選項D，土地使用權(quán)贈與、房屋贈與，其計稅依據(jù)由征收機關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價格核定。