2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、根據(jù)規(guī)定，受控外國企業(yè)管理中所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)（?。┮陨嫌斜頉Q權股份，且由其共同持有該外國企業(yè)（?。┮陨瞎煞??！締芜x題】

A.10%；50% 

B.10%；30% 

C.25%；50%

D.50%；10%

正確答案:A

答案解析:所指控制包括居民企業(yè)或者中國居民直接或者間接單一持有外國企業(yè)10%以上有表決權股份，且由其共同持有該外國企業(yè)50%以上股份。 

2、2019年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.130.8

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正確答案:A

答案解析:本題會計利潤已經(jīng)確定，采用在利潤基礎上調(diào)整計算所得額比較方便。應稅所得額=970.9-500（技術所得額免征額）+252（廣告宣傳費調(diào)增）+48.4（招待費調(diào)增）+13.49（公益捐贈調(diào)增）-90（新產(chǎn)品技術研發(fā)加計扣除）+10（利息調(diào)增）+4+18.4（安全設備折舊調(diào)增）+6=733.19（萬元）應納企業(yè)所得稅=（733.19-100×50%）×25%-400×10%（安全設備抵免稅額）=130.8（萬元）

3、張先生在一家上市公司任職，月薪6000元，公司計劃于12月發(fā)放2015年度的全年一次性獎金，張先生當年應獲得48000元的年終獎，公司承諾發(fā)放獎金時為每名員工定額負擔4800元個人所得稅稅款，超出4800元稅款的部分則由個人自行承擔。張先生12月的年終獎自己應承擔的個人所得稅為（ ）元。【單選題】

A.375

B.5175

C.675

D.5550

正確答案:A

答案解析:雇主為雇員負擔全年一次性獎金部分個人所得稅款，屬于雇員又額外增加了收入，應將雇主負擔的這部分稅款并入雇員的全年一次性獎金，換算為應納稅所得額后，按照規(guī)定方法計征個人所得稅。張先生實際應繳納的個人所得稅情況如下：應納稅所得額=48000+4800=52800（元）確定適用稅率和速算扣除數(shù)：52800÷12=4400（元），可確定適用稅率是10%，速算扣除數(shù)是105。應納稅額=52800×10%-105=5175（元）張先生自己應承擔的個人所得稅為=5175-4800=375（元）

4、張先生2019年第二次行權時應繳納的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.432

B.1368

C.3060

D.3521

正確答案:B

答案解析:個人在一個納稅年度中取得兩次以上（含兩次）股權激勵的，應合并計算納稅。應納稅所得額=（9.6-6）×4000+（10.8-6）×6000=43200（元）應納稅額=43200×10%-2520=1800（元）所以第二次行權應繳納的個稅=1800-432=1368（元）

5、下列關于資本弱化管理的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.利息支出包括直接或間接關聯(lián)債權投資實際支付的利息、擔保費、抵押費和其他具有利息性質(zhì)的費用

B.如果所有者權益小于實收資本（股本）與資本公積之和，則權益投資為實收資本（股本）與資本公積之和

C.不得在計算應納稅所得額時扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度

D.直接或間接實際支付給境外關聯(lián)方的利息應視同分配的股息，按照股息和利息分別適用的所得稅稅率差補征企業(yè)所得稅

E.“實際支付利息”是指企業(yè)按照收付實現(xiàn)制調(diào)整的計入成本費用的利息

正確答案:A、B、C、D

答案解析:“實際支付利息”是指企業(yè)按照權責發(fā)生制原則計入相關成本、費用的利息。