2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列不屬于車船稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.清障車

B.浮橋用船

C.境內(nèi)出租到境外的船舶

D.船舶上裝配的救生艇

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) D，救生艇不征收車船稅。

2、燃油車按規(guī)定計(jì)提折舊和申報(bào)繳納車船稅后，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1.03

B.1.12

C.1.02

D.1.13

正確答案:D

答案解析:應(yīng)計(jì)提折舊金額 =（24+2.4）+4+12x2=1.1（萬(wàn)元）；應(yīng)繳納車船稅金額 =1200+12×3+10000=0.03（萬(wàn)元）；合計(jì)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 =1.1+0.03=1.13（萬(wàn)元）。

3、徐某達(dá)到法定退休年齡，按季度領(lǐng)取企業(yè)年金 9300 元，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.129.0

B.300.0

C.720.0

D.27.9

正確答案:B

答案解析:個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅款。按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆?jì)入各月，按每月領(lǐng)取額適用月度稅率表計(jì)算納稅。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅 =（9300÷3×10%-210）×3=300。

4、 2023 年 4 月，馬某出售一套購(gòu)置 3 年的商品房，不含稅交易價(jià)格為 260 萬(wàn)元，該商品房不含稅購(gòu)置價(jià)格為 200 萬(wàn)元，已按照 1% 稅率繳納契稅，取得合理票據(jù)的房屋裝修費(fèi) 25 萬(wàn)元，假定按照最高扣除限額扣除裝修費(fèi)，則馬某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.8.00

B.6.60

C.5.54

D.7.56

正確答案:D

答案解析:商品房及其他住房，轉(zhuǎn)讓的住房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，最高扣除限額為房屋原值的10%。房屋原值 =200×（1+1%）=202（萬(wàn)元）。應(yīng)納個(gè)人所得稅 =（260-202-202×10%）×20%=7.56（元）。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列情形，應(yīng)視同銷售的有（ ）?！径噙x題】

A.將自產(chǎn)卷煙用于市場(chǎng)推廣

B.將自產(chǎn)電腦用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

C.將自建商品房用于對(duì)外出租

D.將自產(chǎn)食品用于股息分配

E.將自產(chǎn)設(shè)備用于分支機(jī)構(gòu)間轉(zhuǎn)移

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng) CE，權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，所得稅不視同銷售。

6、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)出包工程未最終辦理結(jié)算而未能取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額預(yù)提費(fèi)用作為計(jì)稅成本，但最高不得超過(guò)合同總金額的比例是（ ）?！締芜x題】

A.10%

B.5%

C.20%

D.15%

正確答案:A

答案解析:出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過(guò)合同總金額的 10%。

7、企業(yè)從事下列項(xiàng)目取得的所得，免征企業(yè)所得稅的是（ ）。【單選題】

A.黃魚養(yǎng)殖

B.肉兔飼養(yǎng)

C.茶葉種植

D. 牡丹種植

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) ACD，減半征收企業(yè)所得稅。

8、 下列企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定為確認(rèn)外部損失的單據(jù)的是（ ）?！締芜x題】

A.資產(chǎn)盤點(diǎn)表

B.會(huì)計(jì)核算清單

C.經(jīng)濟(jì)行為業(yè)務(wù)合同

D.企業(yè)破產(chǎn)清算公告

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) D，企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件屬于外部證據(jù)。

9、2022 年張某合計(jì)應(yīng)繳納倉(cāng)庫(kù)的房產(chǎn)稅和印花稅（ ）元?！窘M合型選擇題】

A.23420

B.43460

C.46400

D.46840

正確答案:A

答案解析:2022 年張某出租倉(cāng)庫(kù)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[5000000×（1-20%）×1.2%+12×11+20000×12%]×50%=23200（元）。應(yīng)繳納印花稅 =20000×（12×2-2）×1%×50%=220（元）。2022 年張某合計(jì)應(yīng)繳納倉(cāng)庫(kù)的房產(chǎn)稅和印花稅 =23200+220=23420。

10、居民個(gè)人取得稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入 20000 元。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.1500

B.1800

C.500

D.450

正確答案:A

答案解析:個(gè)人領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的養(yǎng)老金收入，其中 25% 部分予以免稅，其余 75% 部分按照 10% 的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅 =20000×（1-25%）×10%=1500（元）。