2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)第（4）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.0.16

C.0.20

D.0.32

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納增值稅=5.15×2÷（1+3%）×2%=0.2（萬元）。

2、房地產(chǎn)開發(fā)公司支付的下列相關(guān)費用，不可以列入土地增值稅加計20%扣除范圍的是（　）。 【單選題】

A.安置動遷用房支出 

B.支付建筑人員的工資福利費

C.開發(fā)小區(qū)內(nèi)的道路建設(shè)費用 

D.銷售過程中發(fā)生的銷售費用

正確答案:D

答案解析:銷售費用計入開發(fā)費用，開發(fā)費用不作為加計扣除的基數(shù)。

3、下列關(guān)于增值稅應(yīng)稅行為納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.納稅人銷售貨物采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天

B.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收取價款的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

正確答案:C

答案解析:納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

4、某縣一企業(yè)2019年11月繳納增值稅28萬元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫3萬元），繳納消費稅20萬元，被查補增值稅5萬元、房產(chǎn)稅2萬元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.5

B.2.6

C.2.75

D.2.8

正確答案:A

答案解析:對納稅人減免“兩稅”時，相應(yīng)也減免城市維護(hù)建設(shè)稅。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=（28-3+20+5）×5%=2.5（萬元）。

5、某有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的服裝制造企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月在境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格折合人民幣20000元（關(guān)稅稅率7%），該企業(yè)當(dāng)月在境內(nèi)銷售服裝取得含稅收入60000元，當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)合計繳納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.6151.21

B.3376.06

C.4280

D.2389.57

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口應(yīng)繳納增值稅=20000×（1+7%）×13%=2782（元）國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=60000/（1+1%）×1%=594.06（元）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)合計繳納增值稅=2782+594.06=3376.06（元）。

6、稅法是調(diào)整經(jīng)濟分配關(guān)系的法律。稅法的經(jīng)濟作用包括（?。！径噙x題】

A.稅法是正確處理稅收分配關(guān)系的法律依據(jù)

B.稅法是稅收根本職能得以實現(xiàn)的法律保障

C.稅法是監(jiān)督管理經(jīng)濟活動的有力武器 

D.稅法是維護(hù)國家權(quán)益的重要手段

E.稅法具有較強的預(yù)測作用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E屬于稅法的規(guī)范作用。 

7、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

B.郵運進(jìn)口的貨物，應(yīng)當(dāng)以郵費作為運輸及其相關(guān)費用、保險費

C.進(jìn)口貨物成交價格“FOB”的含義是“船上交貨”的價格術(shù)語簡稱，又稱“離岸價格”

D.進(jìn)口貨物成交價格“CFR”的含義是“到岸價格”的價格術(shù)語簡稱

E.進(jìn)口貨物成交價格“CIF”的含義是“成本加運費、保險費”的價格術(shù)語簡稱，又稱“到岸價格”

正確答案:A、B、C、E

答案解析:進(jìn)口貨物成交價格“CFR”的含義是“成本加運費”的價格術(shù)語簡稱，又稱“離岸加運費價格”。

8、某煙廠1月外購煙絲，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款為6.5萬元，當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用80%，期初尚有庫存的外購煙絲2萬元，期末庫存煙絲12萬元，該煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅中可扣除的消費稅是（ ）萬元。（煙絲的消費稅稅率為30%）【單選題】

A.6.8

B.9.6

C.12

D.40

正確答案:C

答案解析:當(dāng)月外購煙絲的買價=6.5÷13%=50（萬元），生產(chǎn)領(lǐng)用部分的買價=50×80%=40（萬元），或生產(chǎn)領(lǐng)用部分買價=2+50-12=40（萬元），準(zhǔn)予扣除的消費稅=40×30%=12（萬元）

9、某綜合型食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，該食品加工企業(yè)設(shè)有農(nóng)場種植小麥、玉米等糧食作物。2019年10月銷售肉松面包取得不含稅收入26000元；銷售自產(chǎn)玉米面取得收入8000元。當(dāng)月購進(jìn)用于生產(chǎn)面包的肉松支付不含稅價款9000元，取得增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月生產(chǎn)面包、玉米面耗用的自來水，共計支付價款6000元、進(jìn)項稅額360元，耗用電力支付價款7000元（取得了增值稅專用發(fā)票），生產(chǎn)奶油面包與生產(chǎn)玉米面耗用的水電情況無法準(zhǔn)確劃分。當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票，均在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。2019年10月該企業(yè)應(yīng)納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.1340

B.1407.71

C.1238.82

D.2380

正確答案:C

答案解析:該綜合型食品加工企業(yè)銷售的自產(chǎn)玉米面屬于免稅農(nóng)產(chǎn)品的范圍，外購貨物用于生產(chǎn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項稅是不得抵扣的。當(dāng)月購進(jìn)自來水、電力不得抵扣的進(jìn)項稅=（360+7000×13%）×8000÷（26000+8000）=298.82（元）當(dāng)月應(yīng)納增值稅=26000×13%-9000×13%-（360+7000×13%-298.82）=1238.82（元）

10、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅的稅額

B.中外合作油氣田開采的原油、天然氣，按規(guī)定繳納增值稅后，以合作油氣田繳納的增值稅稅額為依據(jù)繳納城建稅

C.納稅人因偷漏增值稅、消費稅應(yīng)該補稅的，也要補繳城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)

E.對鐵道部（現(xiàn)為中國鐵路總公司）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅，稅率為5%

正確答案:A、B、C、E

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟制裁，不作為城建稅的計稅依據(jù)。