2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，不符合城建稅減免稅規(guī)定的是（?。！締芜x題】

A.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，用其財產(chǎn)清償債務(wù)時，免征被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券等應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.企業(yè)減免增值稅1年后才能減免城建稅

C.由于減免增值稅、消費(fèi)稅而發(fā)生的退稅，同時退還已納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.為支持國家重大水利工程建設(shè)，對國家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:B

答案解析:企業(yè)減免增值稅，當(dāng)年即可減免城建稅。 

2、某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷項稅額為86萬元，進(jìn)項稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅為（?。┤f元?！締芜x題】

A.50.80

B.44.20

C.54.00

D.49.00

正確答案:B

答案解析:當(dāng)期計提加計抵減額＝當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額×15%＝32×15%＝4.8（萬元） 當(dāng)期可抵減加計抵減額＝上期末加計抵減額余額＋當(dāng)期計提加計抵減額－當(dāng)期調(diào)減加計抵減額＝5＋4.8＝9.8（萬元） 抵減前應(yīng)納稅額＝86－32＝54（萬元） 抵減后實際應(yīng)納稅額＝54－9.8＝44.20（萬元）

3、某舊機(jī)動車交易公司（一般納稅人）2018年7月收購舊機(jī)動車80輛，支付收購款560萬元，銷售舊機(jī)動車30輛，取得銷售收入240萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入5萬元。2018年7月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)納增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.9.42

B.4.76

C.8.58

D.4.62

正確答案:B

答案解析:一般納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅稅額=（240+5）÷（1+3%）×2%=4.76（萬元）

4、某增值稅一般納稅人2020年3月銷售三批同樣的貨物，每批各1000件，不含稅銷售價分別為每件70元、50元和30元。如果30元/件的銷售價格被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為明顯偏低且無正當(dāng)理由，則該納稅人當(dāng)月計算銷項稅額的銷售額應(yīng)為（ ）元?！締芜x題】

A.130000

B.150000

C.180000

D.210000

正確答案:C

答案解析:納稅人銷售貨物的價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其計稅銷售額，可以首先按照納稅人最近時期同類商品的平均銷售價格確定，所以，該納稅人當(dāng)月計算銷項稅額的銷售額=70×1000+50×1000+（70×1000+50×1000）÷2000×1000=180000（元）。

5、甲企業(yè)2020年2月購進(jìn)三輛轎車自用，其中兩輛是未上牌照的新車，每輛不含稅成交價格120000元，國家稅務(wù)總局核定同類型車輛的最低計稅價格為110000元/輛；另一輛是從某商業(yè)企業(yè)購入已使用3年的轎車（該企業(yè)提供了《車輛購置稅完稅證明》），不含稅成交價格60000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（ ）元?！締芜x題】

A.22000

B.24000

C.28000

D.30000

正確答案:B

答案解析:納稅人購買自用的新車應(yīng)繳納車輛購置稅；由于車輛購置稅采用一次課征制，購置已經(jīng)繳納過車輛購置稅的使用過的小汽車自用的，不再繳納車輛購置稅。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅=2×120000×10%=24000（元）。

6、當(dāng)月該企業(yè)銷項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.86046.16

B.48463.31

C.66666.67

D.66150.44

正確答案:B

答案解析:銷售農(nóng)用機(jī)械增值稅銷項稅額=430000×9%+15000÷（1+9%）×9%=39938.53（元）；銷售農(nóng)機(jī)零部件增值稅銷項稅額=39000÷（1+13%）×13%=4486.73（元）；提供農(nóng)機(jī)維修勞務(wù)增值稅銷項稅額=35100÷（1+13%）×13%=4038.05（元）；該企業(yè)當(dāng)月銷項稅額=39938.53+4486.73+4038.05=48463.31（元）。

7、某聯(lián)合企業(yè)12月開采錳礦石20000噸，其中15000噸在境內(nèi)銷售、2000噸出口，當(dāng)月，該企業(yè)進(jìn)口鉻礦石10000噸，將其中4000噸進(jìn)行冶煉加工。假定錳礦石資源稅單位稅額8元/噸；鉻礦石資源稅單位稅額22元/噸，則該聯(lián)合企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。【單選題】

A.13.6

B.16

C.22.4

D.35.6

正確答案:A

答案解析:資源稅進(jìn)口不征、出口不退，進(jìn)口鉻礦石不繳納資源稅。該企業(yè)開采錳礦石，應(yīng)按照銷售量和出口量計算繳納資源稅，應(yīng)納資源稅=（15000+2000）×8÷10000=13.6（萬元）。

8、下列各項中，不能作為城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的有（ ）。【多選題】

A.房地產(chǎn)企業(yè)繳納的土地增值稅

B.個體工商戶因延遲繳納消費(fèi)稅被加收的滯納金

C.某內(nèi)資企業(yè)本月進(jìn)口貨物海關(guān)代征的增值稅

D.某企業(yè)本年直接免征的增值稅

E.某企業(yè)出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項A：土地增值稅不是城建稅的計稅依據(jù)；選項B：城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)不涉及被加收的滯納金等非稅款項；選項C：進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征增值稅時不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項D：城市維護(hù)建設(shè)稅隨“兩稅”的減免而減免；選項E：經(jīng)國家稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額，盡管沒有實際繳納，但也應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計征范圍，分別按規(guī)定的稅（費(fèi)）率征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。

9、A酒廠本月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）?！究陀^案例題】

A.174528.31元

B.133976.92元

C.174708.61元

D.174810.21元

正確答案:B

答案解析: 業(yè)務(wù)（1）：計稅銷售額=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元） 2260元包裝物押金收到就要價稅分離計入銷售額。  增值稅銷項稅=679000×13%=88270（元）  業(yè)務(wù)（2）：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品換取消費(fèi)資料需用最高銷售價格計算消費(fèi)稅，用平均銷售價格計算增值稅。  增值稅銷項稅=19000×2×13%=4940（元）  外購用于職工福利的貨物不得抵扣增值稅進(jìn)項稅，該業(yè)務(wù)取得普通發(fā)票更不能抵扣增值稅進(jìn)項稅。  業(yè)務(wù)（3）： 計稅銷售額=19000×（3+7）=190000（元）  增值稅銷項稅=190000×13%=24700（元）   業(yè)務(wù)（4）： 增值稅進(jìn)項稅=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）  計稅銷售額=2436×6÷（1+13%）=12934.51（元）  增值稅銷項稅=12934.51×13%=1681.49（元）業(yè)務(wù)（5）：增值稅進(jìn)項稅=540×9%+780=828.6（元）業(yè)務(wù)（6）：計稅銷售額=34800×5.5÷（1+13%）=169380.53（元）增值稅銷項稅=169380.53×13%=22019.47（元）核定抵扣進(jìn)項稅計算過程：高粱耗用數(shù)量=5.5×2.6=14.3（噸）允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅=14.3×3650×13%/（1+13%）=6004.73（元）當(dāng)期進(jìn)項稅=800.71+828.6+6004.73=7634.04（元）當(dāng)期銷項稅=88270+4940+24700+1681.49+22019.47=141610.96（元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅=141610.96-7634.04=133976.92（元）。

10、某企業(yè)于2017年3月1日進(jìn)口一臺設(shè)備，享受免征進(jìn)口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅（ ）萬元。（設(shè)備關(guān)稅稅率10%）【單選題】

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

正確答案:B

答案解析:減稅或免稅進(jìn)口的貨物需予補(bǔ)稅時，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格，扣除折舊部分價值作為完稅價格。其計算公式如下：完稅價格=海關(guān)審定的該貨物原進(jìn)口時的價格×[1-補(bǔ)稅時實際已使用的時間（月）÷（監(jiān)管年限×12）]；超過15日但是不足一個月的，按一個月計算，不超過15日的，不予計算。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅=230×[1-44÷（5×12）]×10%=6.13（萬元）