2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)

B.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

C.稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度

D.課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是稅收制度的核心和靈魂

正確答案:D

答案解析:稅率是應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是稅收制度的核心和靈魂。

2、關(guān)于我國(guó)關(guān)稅的分類，下列說(shuō)法正確的有（?。??！径噙x題】

A.按征稅對(duì)象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價(jià)稅 

B.按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅

C.按征稅性質(zhì)分類，可將關(guān)稅分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅

D.按保護(hù)形式和程度分類，可將關(guān)稅分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘

E.一般意義上的差別關(guān)稅主要分為加重關(guān)稅、反補(bǔ)貼關(guān)稅、報(bào)復(fù)關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅等

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，按征稅對(duì)象進(jìn)行分類，可將關(guān)稅分為進(jìn)口關(guān)稅、出口關(guān)稅；選項(xiàng)B，按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價(jià)稅。

3、對(duì)于不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龅捻?xiàng)目，在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（ ）以內(nèi)計(jì)算扣除。【單選題】

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

正確答案:D

答案解析:對(duì)于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，利息支出不得單獨(dú)計(jì)算，而應(yīng)并入房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用中一并計(jì)算扣除。在這種情況下，“準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”的計(jì)算方法是，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，在10%以內(nèi)計(jì)算扣除。

4、下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)費(fèi)用的有（ ）。【多選題】

A.印花稅

B.耕地占用稅

C.前期工程費(fèi)

D.借款利息費(fèi)用

E.開發(fā)間接費(fèi)用

正確答案:A、D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，是指與房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用；房地產(chǎn)開發(fā)成本是指納稅人房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本，包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用等。土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)。包括土地征用費(fèi)、耕地占用稅、勞動(dòng)力安置費(fèi)及有關(guān)地上、 地下附著物拆遷補(bǔ)償?shù)膬糁С觥仓脛?dòng)遷用房支出等，因此選項(xiàng)B、C、E屬于房地產(chǎn)企業(yè)的開發(fā)成本。

5、該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓舊辦公樓，應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.164.73

B.37.63

C.202.53

D.242.23

正確答案:C

答案解析:增值額=1200-616.60=583.40（萬(wàn)元），增值率=583.40÷616.60×100%=94.62%，所以，適用稅率是40%，速算扣除系數(shù)為5%。應(yīng)繳納土地增值稅=583.40×40%-616.60×5%=202.53（萬(wàn)元）

6、課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，這主要是因?yàn)椋?）。【多選題】

A.課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志

B.課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

C.課稅對(duì)象隨著社會(huì)生產(chǎn)力的發(fā)展變化而變化

D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的

E.課稅對(duì)象不是單一的，是多樣化的

正確答案:A、B、D

答案解析:課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，這主要是因?yàn)椋海?）課稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志；（2）課稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍；（3）其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對(duì)象為基礎(chǔ)確定的。

7、關(guān)于出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出口關(guān)稅不計(jì)入完稅價(jià)格

B.在輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)包含在完稅價(jià)格中

C.在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金不計(jì)入完稅價(jià)格

D.出口貨物完稅價(jià)格包含增值稅銷項(xiàng)稅額

E.出口貨物成交價(jià)格無(wú)法確定的，一律采用估定價(jià)格

正確答案:A、B、C

答案解析:下列稅收、費(fèi)用不計(jì)入出口貨物的完稅價(jià)格：（1）出口關(guān)稅；（2）在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的貨物運(yùn)至中華人民共和國(guó)境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)；（3）在貨物價(jià)款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金。

8、卷煙廠應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.1435.09

B.1595.09

C.2161.42

D.2208.59

正確答案:C

答案解析:判斷該廠適用的卷煙比例稅率：平均價(jià)200元/標(biāo)準(zhǔn)條，最高價(jià)210元/標(biāo)準(zhǔn)條，適用56%的比例稅率?？傻挚鄣南M(fèi)稅=[20+（28+2）×（1+40%）/（1-30%）+2000-35]×30%=613.5（萬(wàn)元）這里注意題目中強(qiáng)調(diào)領(lǐng)用的是外購(gòu)和進(jìn)口的已稅煙絲。該廠當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅=[2000+2500+3.48÷（1+13%）+6×0.021×250+1×0.02×250+50×0.02]×56%+（400+500+6+1+50/250）×0.015-613.5+[600+8.12÷（1+13%）]×36%=2161.42（萬(wàn)元）此題易錯(cuò)點(diǎn)在于已物易物計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)卷煙價(jià)格要用最高價(jià)格；還要掌握卷煙計(jì)量單位“標(biāo)準(zhǔn)條”與“標(biāo)準(zhǔn)箱”的換算。

9、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司以外的其他納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（ ）內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)?！締芜x題】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正確答案:B

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)公司以外的其他納稅人應(yīng)自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報(bào)。

10、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)10000萬(wàn)元；該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息；該項(xiàng)目所在省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國(guó)家規(guī)定允許的最高比例計(jì)算；該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓的有關(guān)稅金為200萬(wàn)元。計(jì)算確認(rèn)該項(xiàng)目繳納土地增值稅時(shí)，應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金額為（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:應(yīng)扣除的“房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用”和“其他扣除項(xiàng)目”的金額=10000×10%+10000×20%=3000（萬(wàn)元）。公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，開發(fā)費(fèi)用扣10%，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以加計(jì)扣除費(fèi)用20%，題中的有關(guān)稅金200萬(wàn)元是干擾信息。