2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列屬于涉稅代理類服務(wù)的有（ ）?！径噙x題】

A.聘請(qǐng)常年稅務(wù)顧問

B.代辦稅務(wù)登記

C.代理減免稅申報(bào)

D.代理納稅申報(bào)

E.企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：屬于稅務(wù)咨詢類服務(wù)；選項(xiàng)E：屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)。

2、稅務(wù)師建議甲公司將銷售貨物的結(jié)算方式詳細(xì)劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式，這屬于（ ）稅收籌劃方法的運(yùn)用。【單選題】

A.退稅

B.抵免

C.不予征稅

D.延期納稅

正確答案:D

答案解析:將銷售貨物的結(jié)算方式詳細(xì)劃分為賒銷、分期收款、直接收款等方式，這屬于延期納稅稅收籌劃方法的運(yùn)用。

3、下列證據(jù)材料不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有 (）【多選題】

A.違反法定程序收集的證據(jù)材料

B.以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取的證據(jù)材料

C.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料

D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言

E.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，以偷拍、偷錄和竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料，不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)。

4、下列各項(xiàng)中，屬于一照一碼戶納稅人在信息發(fā)生變化時(shí)，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更的有 ()?！径噙x題】

A.企業(yè)法定代表人變更

B.生產(chǎn)經(jīng)營地址變更(不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)改變 )

C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人變更

D.企業(yè)注冊(cè)資本變更

E.生產(chǎn)經(jīng)營范圍變更

正確答案:B、C

答案解析:“一照一碼戶”納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等非市場監(jiān)管部門登記信息發(fā)生變更的，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更。

5、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）財(cái)務(wù)主管向稅務(wù)師事務(wù)所咨詢，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均取得了增值稅專用發(fā)票，其注明的增值稅額允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的情形有（ ）。【多選題】

A.購買一批生活用品向地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)

B.修理卡車發(fā)生的修理費(fèi)支出

C.因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)的庫存材料

D.免稅產(chǎn)品制造車間購買的原材料

E.用于交際應(yīng)酬的外購禮品

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)CDE均不得抵扣貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6、下列事項(xiàng)的涉稅處理中，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)對(duì)特別納稅調(diào)整應(yīng)補(bǔ)征的稅款按日加收的利息，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得

C.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得

D.因銀行貸款逾期發(fā)生的罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”科目中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除

正確答案:D

答案解析:因銀行貸款逾期發(fā)生的罰息，不屬于行政性罰款，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除。

7、稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得利用事務(wù)所擁有的客戶資源謀取私利體現(xiàn)了稅務(wù)師職業(yè)道德基本要求中的（ ）?！締芜x題】

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.專業(yè)勝任能力

D.客觀公正

正確答案:B

答案解析:稅務(wù)師事務(wù)所涉稅服務(wù)人員不得利用事務(wù)所擁有的客戶資源謀取私利體現(xiàn)了稅務(wù)師職業(yè)道德基本要求中的誠信。

8、某油田2018年12月份生產(chǎn)原油12000噸，其中已銷售9000噸，每噸不含稅價(jià)為5000元，自用2000噸（不是用于加熱、修井），另有1000噸待銷售。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。（該油田適用資源稅稅率為6%）【單選題】

A.262.5

B.300

C.330

D.225

正確答案:C

答案解析:自用原油（非用于加熱、修井）也是要繳納資源稅的。該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅=（9000+2000）×5000×6%÷10000=330（萬元）

9、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.化妝品廠作為樣品贈(zèng)送給客戶的香水

B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)的高爾夫球桿

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒

D.汽車廠移送本市非獨(dú)立核算門市部待銷售的小汽車

E.卷煙廠將自產(chǎn)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙

正確答案:A、C

答案解析:選項(xiàng)B：用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)耗費(fèi)高爾夫球桿屬于必要的生產(chǎn)經(jīng)營過程，不征消費(fèi)稅；選項(xiàng)D：汽車廠移送本市非獨(dú)立核算門市部待銷售的小汽車，不征消費(fèi)稅，如果門市部已經(jīng)對(duì)外銷售了，應(yīng)當(dāng)按門市部的對(duì)外銷售額計(jì)征消費(fèi)稅；選項(xiàng)E：將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不用繳納消費(fèi)稅。

10、下列對(duì)于上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)整方法的表述中，說法正確的有（ ）。【多選題】

A.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“利潤分配”科目核算的內(nèi)容

B.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)的，影響上年利潤的，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整

C.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，如果影響利潤，可以通過“本年利潤”賬戶進(jìn)行調(diào)整

D.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，通過“本年利潤”賬戶進(jìn)行調(diào)整

E.對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)

正確答案:B、C、E

答案解析:對(duì)上一年度錯(cuò)誤會(huì)計(jì)賬目的調(diào)賬方法：（1）對(duì)上一年度錯(cuò)賬且對(duì)上年度稅收發(fā)生影響的，可分以下兩種情況：①如果在上一年度決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項(xiàng)，對(duì)于影響利潤的錯(cuò)賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容。②如果在上一年度決算報(bào)表編制之后發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)按正常的會(huì)計(jì)核算對(duì)有關(guān)賬戶進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于不影響上年利潤的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。對(duì)于影響上年利潤的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整。（2）對(duì)上一年度錯(cuò)賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項(xiàng)的錯(cuò)漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項(xiàng)。