2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于個人發(fā)生的公益捐贈支出金額的說法，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.捐贈的車輛，按照該車輛的凈值確定

B.捐贈的房產(chǎn)，按照該房產(chǎn)的市場價格確定

C.捐贈的專利技術(shù)，按照捐贈合同約定的捐贈金額確定

D.捐贈的股權(quán)，按照個人持有該股權(quán)的原有價值確定

正確答案:D

答案解析:選項 AC，捐贈除股權(quán)、房產(chǎn)以外的其他非貨幣性資產(chǎn)的，按照非貨幣性資產(chǎn)的市場價格確定。選項 BD，捐贈股權(quán)、房產(chǎn)的，按照個人持有股權(quán)、房產(chǎn)的財產(chǎn)原值確定。

2、物流公司 2022 年應繳納車船稅（ ）元?！窘M合型選擇題】

A.18680

B.16680

C. 21720

D.17430

正確答案:B

答案解析:該物流公司 2022 年應繳納車船稅 =8×12×90+8×14×90×50%+10×10×90÷12×4=16680（元）。

3、個體工商戶專營下列行業(yè)取得的所得，應匯總繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.服務業(yè)

B.飼養(yǎng)業(yè)

C.養(yǎng)殖業(yè)

D.種植業(yè)

正確答案:A

答案解析:個體工商戶或個人專營種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，不征收個人所得稅。

4、 下列關(guān)于收入確認時間符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.從事權(quán)益性投資，為實際收到股息的日期

B.采取預收款方式銷售商品，為收到預收款的日期

C.接受捐贈資產(chǎn)的，為簽訂捐贈協(xié)議的日期

D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)的，為合同約定的債務人應付利息的日期

正確答案:D

答案解析:選項 A，股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認收入的實現(xiàn)。選項 B，銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。選項 C，接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)。

5、根據(jù) OECD 國際稅收協(xié)議劃分標準，資本利得稅屬于（ ）?！締芜x題】

A.財產(chǎn)凈值稅

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅

C.個別財產(chǎn)稅

D.不動產(chǎn)稅

正確答案:B

答案解析:財產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，是對出售資產(chǎn)取得的收益和對轉(zhuǎn)移財產(chǎn)征收的稅，如資本利得稅、遺產(chǎn)稅和贈與稅。

6、下列情形所占用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.景區(qū)實景演出舞臺占用的土地

B.自收自支事業(yè)單位自用的土地

C.海關(guān)無償使用機場的土地

D.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占用的土地

正確答案:C

答案解析:選項 ABD，沒有免征城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定。

7、2022 年張某合計應繳納倉庫的房產(chǎn)稅和印花稅（ ）元?！窘M合型選擇題】

A.23420

B.43460

C.46400

D.46840

正確答案:A

答案解析:2022 年張某出租倉庫應繳納房產(chǎn)稅=[5000000×（1-20%）×1.2%+12×11+20000×12%]×50%=23200（元）。應繳納印花稅 =20000×（12×2-2）×1%×50%=220（元）。2022 年張某合計應繳納倉庫的房產(chǎn)稅和印花稅 =23200+220=23420。

8、下列關(guān)于固定資產(chǎn)稅務處理的說法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.按會計準則提取的固定資產(chǎn)減值準備，不得在稅前扣除

B.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的公允價值為計稅基礎(chǔ)

C.固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，1 個年度內(nèi)不得隨意變更

D.未投入使用的固定資產(chǎn)，不得在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:選項 B，盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)；選項 C，固定資產(chǎn)的預計凈殘值一經(jīng)確定，不得變更；選項 D，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計提折舊扣除。

9、關(guān)于個人獨資企業(yè)所得稅征收管理，正確有（ ）?！径噙x題】

A. 投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，應分別計算各企業(yè)的應納稅所得額，并據(jù)此確定適用稅率計算繳納個人所得稅

B.持有權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)，一律采用查賬征收方式計征個人所得稅

C.投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營虧損可相互彌補

D.個人獨資企業(yè)以投資者為納稅人

E.實行核定征收的投資者，不得享受個人所得稅的優(yōu)惠政策

正確答案:B、D、E

答案解析:選項 A，投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，并且企業(yè)性質(zhì)全部是獨資的，年度終了后匯算清繳時，其應納稅額的具體計算方法為：匯總其投資興辦的所有企業(yè)的經(jīng)營所得作為應納稅所得額，以此確定適用稅率，計算出全年經(jīng)營所得的應納稅額，再根據(jù)每個企業(yè)的經(jīng)營所得占所有企業(yè)經(jīng)營所得的比例，分別計算出每個企業(yè)的應納稅額和應補激稅額；選項 C，投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補。

10、 2023 年 4 月，馬某出售一套購置 3 年的商品房，不含稅交易價格為 260 萬元，該商品房不含稅購置價格為 200 萬元，已按照 1% 稅率繳納契稅，取得合理票據(jù)的房屋裝修費 25 萬元，假定按照最高扣除限額扣除裝修費，則馬某應繳納個人所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.8.00

B.6.60

C.5.54

D.7.56

正確答案:D

答案解析:商品房及其他住房，轉(zhuǎn)讓的住房在轉(zhuǎn)讓前實際發(fā)生的裝修費用，最高扣除限額為房屋原值的10%。房屋原值 =200×（1+1%）=202（萬元）。應納個人所得稅 =（260-202-202×10%）×20%=7.56（元）。