2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的（）?！締芜x題】

A.屬于直接向環(huán)境排放污染物，應(yīng)繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅

B.不屬于直接向環(huán)境排放污染物，但應(yīng)繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅

C.屬于直接向環(huán)境排放污染物的特殊行為，享受環(huán)境保護稅免稅政策

D.不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅。選項D正確。

2、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.影視演員化妝用的油彩

B.舞臺演員化妝用的卸妝油

C.戲劇演員化妝用的上妝油

D.日常生活化妝用的胭脂

正確答案:D

答案解析:消費稅“化妝品”稅目的征收范圍不含舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩。

3、增值稅納稅人下列項目中，應(yīng)繳納增值稅的有（?。??！径噙x題】

A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用 

B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金

C.逾期的白酒包裝物押金 

D.收取的白酒包裝物押金

E.收取的啤酒包裝物押金 

正確答案:B、D

答案解析:納稅人代有關(guān)行政管理部門收取的費用，符合規(guī)定條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅；對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，在收取時并入當(dāng)期銷售額征稅，逾期時不再并入當(dāng)期銷售額。

4、下列關(guān)于可再生能源電價附加，表述不正確的是（ ）。【單選題】

A.可再生能源電價附加，收入全部上繳中央國庫

B.對各省、自治區(qū)、直轄市扣除農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用電（含農(nóng)業(yè)排灌用電）后的銷售電量 征收

C.對分布式光伏發(fā)電自發(fā)自用電量免收可再生能源電價附加

D.可再生能源電價附加按月申報，次年5月底前省級電網(wǎng)企業(yè)和地方獨立電網(wǎng)企業(yè) 根據(jù)全年實際銷售電量進行匯算清繳

正確答案:D

答案解析:可再生能源電價附加按月申報，次年3月底前省級電網(wǎng)企業(yè)和地方獨立電網(wǎng)企 業(yè)根據(jù)全年實際銷售電量進行匯算清繳。

5、用人單位申請減免殘保金的最高限額不得超過（ ）的殘保金應(yīng)繳額，申請緩繳殘保金的最長期限不得超過（ ）?！締芜x題】

A.1 年；1年

B.1 年；6個月

C.6 個月；6個月

D.6 個月；1年

正確答案:B

答案解析:用人單位申請減免殘保金的最高限額不得超過1 年的殘保金應(yīng)繳額，申請緩繳殘保金的最長期限不得超過6 個 月。

6、以下符合“營改增”銷售服務(wù)規(guī)定的有()?！径噙x題】

A.衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)屬于基礎(chǔ)電信服務(wù)

B.物業(yè)服務(wù)企業(yè)為業(yè)主提供的裝修服務(wù)屬于建筑服務(wù)

C.度假村提供會議場地及配套服務(wù)屬于住宿服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于交通運輸服務(wù)

E.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費屬于港口碼頭服務(wù)

正確答案:B、E

答案解析:選項A: 衛(wèi)星電視信號落地轉(zhuǎn)接服務(wù)屬于“增值電信服務(wù)”。選項 C: 賓館、旅館、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地及配套服務(wù)的活動，屬于“會議展覽服務(wù)”。選項 D:航空地面服務(wù)和通用航空服務(wù)屬于“物流輔助服務(wù)”。

7、商城8月份應(yīng)繳納的增值稅（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.11.59

B.12.00

C.14.97

D.15.35

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納增值稅＝[（28.25＋2000×0.03＋4.52＋300×0.215）÷（1＋13%）]×13%－6.5＝18.09－6.5＝11.59（萬元）

8、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅（?。┤f元。 【單選題】

A.12

B.20

C.2

D.0

正確答案:D

答案解析:此題存在非常容易導(dǎo)致錯誤的一個知識點就是要看主體，其主體是商貿(mào)企業(yè)，而非生產(chǎn)企業(yè)。商貿(mào)企業(yè)關(guān)于白酒的業(yè)務(wù)涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。此題不涉及消費稅，所以選D。 

9、稅率是稅收制度的核心和靈魂，下列關(guān)于稅率的表述正確的有（ ）。【多選題】

A.定額稅率與課稅對象價值量大小成正比

B.在累進稅率條件下，邊際稅率往往高于平均稅率

C.通過名義稅率與實際稅率的比較，易于表明稅率的累進程度和稅負(fù)的變化情況

D.超倍累進稅率的計稅基數(shù)是絕對數(shù)時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率

E.相對于全額累進稅率而言，超額累進稅率的計算方法復(fù)雜，但累進程度比較緩和

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響；選項C：通過名義稅率與實際稅率的比較，可確定納稅人的實際負(fù)擔(dān)水平和稅負(fù)結(jié)構(gòu)；通過邊際稅率與平均稅率的比較，易于表明稅率的累進程度和稅負(fù)的變化情況。

10、趙教授合計應(yīng)繳納增值稅（ ）元。【客觀案例題】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)1：提供建筑設(shè)計勞務(wù)，應(yīng)納增值稅=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）業(yè)務(wù)2：個人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）業(yè)務(wù)3：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）業(yè)務(wù)4：個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。業(yè)務(wù)5：應(yīng)代扣代繳增值稅：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）業(yè)務(wù)6：轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)繳納增值稅=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。趙教授合計應(yīng)納增值稅：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）