2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于小規(guī)模納稅人月合計(jì)銷售額適用增值稅征免政策，下列說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元，當(dāng)月免稅

B.銷售貨物、提供服務(wù)分別取得銷售額10萬(wàn)元、6萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅

C.銷售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)分別取得銷售額5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、7萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅

D.銷售貨物、提供建筑服務(wù)分別取得銷售額 5萬(wàn)元、12萬(wàn)元，支付建筑分包款8萬(wàn)元，當(dāng)月免稅 

E.銷售貨物、提供服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)分別取得銷售額 5萬(wàn)元、4萬(wàn)元、3萬(wàn)元，當(dāng)月不免稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:小規(guī)模納稅人合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

2、H賓館當(dāng)月可抵減的加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70

正確答案:D

答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。H賓館當(dāng)月可抵減的加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額=（180-2）×15%=26.70（萬(wàn)元）。

3、甲廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.117.43

B.111.73

C.122.33

D.114.83

正確答案:A

答案解析:甲廠本月應(yīng)繳納增值稅=（1200+150）×13%-360×（1+10%）（1+20%）×10%-5×3%-10.40=117.43（萬(wàn)元）。

4、關(guān)于環(huán)保稅稅目，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.石棉塵屬于大氣污染物

B.建筑噪聲屬于噪聲污染

C.城市洗車行業(yè)排放污水屬于水污染物

D.煤矸石屬于固體廢物

E.一氧化碳屬于大氣污染物

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) B，大氣污染物包括石棉塵、一氧化碳，選項(xiàng) AE 正確；噪聲稅目只包括工業(yè)噪聲，不包括建筑噪聲。

5、根據(jù)增值稅一般納稅人即征即退政策的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.對(duì)提供管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3％的部分即征即退

B.對(duì)銷售自產(chǎn)磷石膏資源綜合利用產(chǎn)品，增值稅即征即退 70%

C.對(duì)提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 5%的部分即征即退

D.對(duì)銷售自產(chǎn)利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，增值稅即征即退 70%

E.對(duì)銷售自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3%的部分即征即退

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) C，經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策；選項(xiàng) D，自2015年7月1日起，對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力產(chǎn)品,實(shí)行增值稅即征即退 50%的政策。

6、下列屬于車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車輛的有（ ）?！径噙x題】

A.汽車掛車

B.汽車

C.叉車

D.有軌電車

E.電動(dòng)摩托車

正確答案:A、B、D

答案解析:車輛購(gòu)置稅應(yīng)稅車輛包括在境內(nèi)購(gòu)置汽車、有軌電車、汽車掛車、排氣量超過(guò) 150 毫升的摩托車。

7、業(yè)務(wù)（4）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.3.63

B.9.43

C.0

D.45.00

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（4）甲廠應(yīng)納消費(fèi)稅=150×30%-206.86×20%=3.63（萬(wàn)元）。

8、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方履行的消費(fèi)稅扣繳義務(wù)是（）?！締芜x題】

A.代收代繳

B.代售代繳

C.代征代繳

D.代扣代繳

正確答案:A

答案解析:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，受托方需履行消費(fèi)稅代收代繳義務(wù)。

9、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，注明金額為40萬(wàn)元;從小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，取得増值稅專用發(fā)票，注明金額8萬(wàn)元、稅額0.24萬(wàn)元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得増值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32

正確答案:D

答案解析:從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納増值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=40×9%+8×9%=4.32(萬(wàn)元)。

10、某生產(chǎn)企業(yè)為増值稅一般納稅人，2019年12月銷售應(yīng)稅貨物不含稅銷售額為600萬(wàn)元，銷售免稅貨物銷售額為200萬(wàn)元，貨物耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為65萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納増值稅()萬(wàn)元。【單選題】

A.29.25

B.94.25

C.78.00

D.65.75

正確答案:A

答案解析:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=65×200/(200+600)=16.25(萬(wàn)元)，應(yīng)繳納的增值稅=600x13%-(65-16.25)=29.25(萬(wàn)元)。