2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2020 年公司高管趙某每月工資收入 20000 元，公司為其按月扣繳“三險一金”3000 元。8 月起公司為其購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險，每月保費為 800 元，趙某無專項附加扣除和其他綜合所得收入，當(dāng)年趙某工資、薪金所得應(yīng)繳納個人所得稅 （）【單選題】

A.11480

B.12480

C.11640

D.12200

正確答案:B

答案解析:單位統(tǒng)一組織為員工購買符合規(guī)定條件的商業(yè)健康保險，應(yīng)分別計入員工個人工資、薪金，視同個人購買，在不超過200元/月的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)按月扣除。應(yīng)納稅所得額=20000X12-3000X12+800X5-60000-200X5=147000(元) ，適用稅率20%，速算扣除數(shù)為16920元，應(yīng)納稅額=147000X20%-16920=12480 (元)。

2、下列情形中，按照“利息、股息、紅利”繳納個人所得稅的有 （）【多選題】

A.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為其家庭購買的住房

B.股份有限公司購買并將其所有權(quán)辦到股東個人名下的車輛

C.個體工商戶對外投資取得的股息紅利

D.個人從任職的上市公司取得的股票期權(quán)

E.股份制企業(yè)用盈余公積金對個人派發(fā)的紅股

正確答案:B、C、E

答案解析:選項 A: 按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。選項 D: 按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

3、某企業(yè)受托研發(fā)一項專利技術(shù)，合同約定研發(fā)費用 1000 萬元，按研發(fā)費用 10%結(jié)算勞務(wù)報酬。該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅 () 元?！締芜x題】

A.5

B.3000

C.300

D.305

正確答案:C

答案解析:對技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的報酬金額計稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。但對合同約定按研究開發(fā)經(jīng)費一定比例作為報酬的,應(yīng)按一定比例的報酬金額貼花。應(yīng)繳納的印花稅=10000000X10%X0.3%。=300(元)。

4、事項 (2) 應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 () 萬元?！締芜x題】

A.180

B.200

C.100

D.80

正確答案:A

答案解析:事項 (2) 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額= (8000X30%-2300) +80=180 (萬元)。

5、在一個納稅年度內(nèi)僅取得經(jīng)營所得的個人，在計算個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，只能在辦理匯算清繳時減除的項目是 （ ）?！締芜x題】

A.專項扣除

B.專項附加扣除

C.費用扣除

D.依法規(guī)定的其他扣除

正確答案:B

答案解析:取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

6、業(yè)務(wù) (2) B倉庫 2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 （）【單選題】

A.19800

B.17000

C.16800

D.28800

正確答案:A

答案解析:對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=[200x (1-30%) x1.2%/12x9+3x2x12%]X10000=19800 (元)。

7、甲公司5 年前以貨幣資金 200 萬元投資乙公司、獲得 10%的股份。2020 年己公司因故被清算，甲公司分得剩余資產(chǎn)金額 260 萬元，已知乙公司清算凈資產(chǎn)總額中未分配利潤占 10%，盈余公積占 5%。甲公司分得剩余資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.60

B.47

C.34

D.21

正確答案:D

答案解析:投資方企業(yè)從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得:剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分。應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額=260-260X (10%+5%)-200=21(萬元)。

8、內(nèi)地居民張某是香港某公司的實際控制人，經(jīng)常代表該公司簽訂合同。2021 年1月代表該公司與內(nèi)地企業(yè)簽訂采購代理合同，不含稅代理費 600 萬元，分3年等額收取。不考慮其他稅費，2021 年內(nèi)地企業(yè)支付香港公司代理費的企業(yè)所得稅處理，正確的是 （）【單選題】

A.張某已構(gòu)成代理性常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)自主申報繳納企業(yè)所得稅 50 萬元

B.香港公司在內(nèi)地沒有常設(shè)機(jī)構(gòu)，內(nèi)地企業(yè)無須展行代扣代繳義務(wù)

C.內(nèi)地企業(yè)應(yīng)按照勞務(wù)報酬所得，代扣代繳張某應(yīng)繳納的個人所得稅 20.08 萬元

D.香港公司取得來源于內(nèi)地的收入，內(nèi)地企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅6萬元

正確答案:A

答案解析:非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境 內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所且所得與機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為 25%，不實行源泉扣繳，2021 年應(yīng)自主申報繳納企業(yè)所得稅=600÷3X 25%=50 (萬元)。

9、某居民企業(yè)以人民幣為記賬本位幣,2020年5月10 日收到境外子公司2020年5月5日宣布派發(fā)的屬于2019年的紅利，并于當(dāng)日入賬。計算該紅利可抵免境外所得稅稅額使用的匯率是 ( )?！締芜x題】

A.2020年5月10日的人民幣匯率中間價

B.2020年12月31日的人民幣匯率中間價

C.2020年5月5日的人民幣匯率中間價

D.2019年12月31日的人民幣匯率中間價

正確答案:A

答案解析:若企業(yè)取得的境外所得已直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額為人民幣以外貨幣的，在以人民幣計算可予抵免的境外稅額時，凡企業(yè)記賬本位幣為人民幣的，應(yīng)按企業(yè)就該項境外所得記入賬內(nèi)時使用的人民幣匯率進(jìn)行換算:凡企業(yè)以人民幣以外其他貨幣作為記賬本位幣的，應(yīng)統(tǒng)一按實現(xiàn)該項境外所得對應(yīng)的我國納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價進(jìn)行換算。

10、甲己雙方簽訂融資性售后回租合同，約定甲方將其持有的一臺設(shè)備以售后回租方式出售給乙方。下列關(guān)于該合同甲乙雙方印花稅納稅義務(wù)的說法，正確的是 （）【單選題】

A.按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅

B.按照融資租賃合同稅目繳納印花稅

C.不繳納印花稅

D.按照買賣合同稅目繳納印花稅

正確答案:B

答案解析:融資性售后回租合同按照“融資租賃合同”繳納印花稅。