2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.82.57

B.67.62

C.23.81

D.41.28

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅= (1000-500) ÷(1+5%) X5%=23.81 (萬(wàn)元)。

2、根據(jù)一般企業(yè)(非小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè))期末留抵稅額退稅試行的政策，下列說(shuō)法正確的是( )。【單選題】

A.納稅人在同一申報(bào)期內(nèi)，可同時(shí)申報(bào)享受即征即退政策和留抵退稅政策

B.納稅人連續(xù)6個(gè)月增量留抵稅額月均20 萬(wàn)元即可申請(qǐng)退稅

C.納稅人出口貨物勞務(wù)適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報(bào)期內(nèi)，既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅

D.納稅人均可申請(qǐng)期末 100%留抵退稅

正確答案:C

答案解析:本題考核”增量留抵退稅政策”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請(qǐng)享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策;選項(xiàng) B，非小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額的條件之一是:自 2019 年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月(按季納稅的，連續(xù) 2個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零，且第 6個(gè)月增量留抵稅額不低于 50萬(wàn)元;選項(xiàng)D，納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額需要按進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例計(jì)算，非小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)還需乘以 60%的比例，并不可以申請(qǐng) 100%留抵

3、關(guān)于二手車(chē)購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)的增值稅處理，下列說(shuō)法正確的是 ( )【單選題】

A.單位銷(xiāo)售自已使用過(guò)的二手車(chē)，不征收增值稅

B.從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅

C.從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，減按 2%征收增值稅

D.從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人不得為購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

正確答案:B

答案解析:本題考核”二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)商銷(xiāo)售收購(gòu)的二手車(chē)"增值稅相關(guān)規(guī)定。選項(xiàng) A，屬于納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，需要按規(guī)定繳納增值稅。選項(xiàng)C，自2020年5月1日至2023年 12 月 31日，從事二手車(chē)經(jīng)銷(xiāo)的納稅人銷(xiāo)售其收購(gòu)的二手車(chē)，由原按照簡(jiǎn)易辦法依 3%征收率減按 2%征收增值稅改為減按 0.5%征收增值稅。選項(xiàng)D，納稅人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，當(dāng)購(gòu)買(mǎi)方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)再開(kāi)具征收率為 0.5%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票

4、A 國(guó)駐華使館進(jìn)口一輛中輕型商用客車(chē)自用，關(guān)稅完稅價(jià)格 30 萬(wàn)元，關(guān)稅稅率 20%，關(guān)于進(jìn)口商用客車(chē)的稅務(wù)處理正確的是 (  )【單選題】

A.應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅 15.16 萬(wàn)元

B.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅4.5萬(wàn)元

C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅5.68 萬(wàn)元

D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 1.89 萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:本題考核”進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅和車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用車(chē)輛免征車(chē)輛購(gòu)置稅。選項(xiàng) BC，應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(萬(wàn)元)。

5、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月初庫(kù)存外購(gòu)煙絲不含稅買(mǎi)價(jià)5萬(wàn)元:從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額為 20 萬(wàn)元;月末外購(gòu)庫(kù)存煙絲不含稅買(mǎi)價(jià)12萬(wàn)元。本月將外購(gòu)煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙，本月銷(xiāo)售甲類(lèi)卷煙 10 箱(標(biāo)準(zhǔn)箱)，取得不含稅銷(xiāo)售額 22 萬(wàn)元。甲卷煙廠本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.A.12.47

B.8.57

C..6.47

D.12.32

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費(fèi)稅扣除的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。將外購(gòu)的煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，允許按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅。準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅=(5+20-12)X30%=3.9(萬(wàn)元)，甲卷煙廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅=22X56%+10X150-10000-3.9=8.57 (萬(wàn)元)

6、計(jì)算土地增值稅可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為() 萬(wàn)元?！締芜x題】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正確答案:A

答案解析:銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(萬(wàn)元);與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(萬(wàn)元)。

7、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅是 ( ) 萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正確答案:B

答案解析:本題考核”資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算"知識(shí)點(diǎn)。業(yè)務(wù)(1)應(yīng)納的資源稅=75X5%=3.75(萬(wàn)元)。

8、計(jì)算甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅 ( )【單選題】

A.647.21

B.561.17

C.856.60

D.6473.82

正確答案:D

答案解析:扣除項(xiàng)目合計(jì)=6340.80+701.04+191.81+6340.8X20%=8501.81(萬(wàn)元);增值額=24000-8501.81=15498.19 (萬(wàn)元);增值率=15498.198501.81X100%=182.29%;應(yīng)繳納的土地增值稅稅額=15498.19X50%-8501.81X15%=6473.82(萬(wàn)元)。

9、下列關(guān)于煙葉稅的征收管理，說(shuō)法正確的是 ( ）【單選題】

A.納稅地點(diǎn)是銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.納稅義務(wù)時(shí)間是收購(gòu)煙葉的當(dāng)天

C.納稅期限是按季度計(jì)算

D.繳庫(kù)期限是納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:本題考核”煙葉稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉收購(gòu)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān);選項(xiàng) C，煙葉稅應(yīng)按月計(jì)征:選項(xiàng) D，應(yīng)為納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起 15日內(nèi)申報(bào)并繳納稅款。

10、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 ( )萬(wàn)元。【單選題】

A.9.45

B.9.71

C.9.76

D.20.29

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(萬(wàn)元)[提示]委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷(xiāo)金銀首飾的，受托方是納稅人。 珍珠、玉石首飾納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不納稅。