2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2.16

B.2.23

C.4.30

D.2.82

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）:甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=12×13%=1.56（萬元） 業(yè)務(wù)（2）： 甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=2.6+1×9%=2.69（萬元） 業(yè)務(wù)（3）: 甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=3.9（萬元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=3.9+0.6×9%=3.95（萬元） 業(yè)務(wù)（4）: 甲企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=0.65（萬元） 甲企業(yè)將外購貨物發(fā)給職工作為春節(jié)禮品，屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅行為，已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。 甲企業(yè)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅=4×13%=0.52（萬元） 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=0.65（萬元） 業(yè)務(wù)（5）： 甲企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期銷項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 丙企業(yè)應(yīng)抵減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅=80×0.06×13%=0.62（萬元） 業(yè)務(wù)（6）: 甲企業(yè)銷項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬元） 丙企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅=18×13%=2.34（萬元） 業(yè)務(wù)（7）: 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=34.8÷（1+13%）×13%=4（萬元） 2013年8月1日之前，納稅人購置小汽車、摩托車和游艇自用的，對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。所以丙企業(yè)銷售已使用2年的小汽車應(yīng)該按照3%征收率減按2%征收增值稅。 銷售小汽車應(yīng)納增值稅=17.4÷（1+3%）×2%=0.34（萬元） 業(yè)務(wù)（8）： 丙企業(yè)銷項(xiàng)稅=40.6÷（1+13%）×13%=4.67（萬元） 甲企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅合計(jì)=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18（萬元） 甲企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=2.69+0.65-0.52=2.82（萬元） 甲企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=7.18-2.82=4.36（萬元） 丙企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅=0.65+4+4.67=9.32（萬元） 丙企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23（萬元） 丙企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=9.32-7.23+0.34=2.43（萬元）

2、以下關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅的，適用其申報正式進(jìn)口之日實(shí)施的稅率

B.按照特定減免稅辦法批準(zhǔn)予以減免稅的進(jìn)口貨物，因情況改變經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或出售或移作他用需補(bǔ)稅的，適用海關(guān)接受申報辦理納稅手續(xù)之日實(shí)施的稅率

C.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報出口次日實(shí)施的稅率

D.分期支付租金的租賃進(jìn)口貨物，分期付稅時，適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報關(guān)單申報辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率

E.進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，適用申報當(dāng)日實(shí)施的稅率

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報出口之日實(shí)施的稅率；選項(xiàng)E，進(jìn)出口貨物到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報的，適用裝載此貨物的運(yùn)輸工具申報進(jìn)境之日實(shí)施的稅率。

3、該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.2062.5

B.2732.5

C.1533.75

D.2017

正確答案:C

答案解析:該公司轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅的增值額=15000-9925=5075（萬元）增值率：增值額÷扣除項(xiàng)目金額×100%=5075÷9925×100%=51.13%，適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%應(yīng)繳納的土地增值稅稅額=5075×40%-9925×5%=1533.75（萬元）。

4、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.某汽車廠銷售汽車采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日期為10月份，實(shí)際收到貨款為11月份，納稅義務(wù)發(fā)生時間為11月份

B.某汽車廠采用預(yù)收貨款方式結(jié)算，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為預(yù)收貨款的當(dāng)天

C.某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.某金銀珠寶店銷售首飾，已收取價款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天

E.某汽車廠采用分期收款結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為實(shí)際收到貨款的當(dāng)天

正確答案:C、D

答案解析:稅法規(guī)定，納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為書面合同約定收款日期的當(dāng)天；納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天。

5、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納資源稅(     )萬元?！究陀^案例題】

A.162.18

B.162

C.162.21

D.143.36

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(2)應(yīng)納資源稅=[2700+3.48÷(1+13％)]×6％=162.18(萬元)。

6、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.7.22

B.7.77

C.9.78

D.11.1

正確答案:B

答案解析:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅原煤銷售和視同銷售原煤應(yīng)納資源稅=[9000/3+（200+500）]×500×6%×（1-30%）÷10000=7.77（萬元）衰竭期煤礦開采的煤炭資源稅減征30%；煤礦生產(chǎn)的天然氣不繳納資源稅。

7、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法錯誤的有 ()?！径噙x題】

A.單位承包給其他單位經(jīng)營的，以承包人為納稅人

B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以境外銷售方為納稅人

C.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.張某為本公司提供取得工資的服務(wù)，以張某為納稅人

E.境外單位在境內(nèi)銷售服務(wù)，以購買方為納稅人答案

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的,承包人、承租人、掛靠人(以下統(tǒng)稱“承包人”) 以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱“發(fā)包人”) 名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的,以該發(fā)包人為納稅人。否則,以承包人為納稅人。選項(xiàng) B: 報關(guān)進(jìn)口的貨物以進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人為進(jìn)口貨物的納稅人。選項(xiàng) D:單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅。選項(xiàng) E:境外單位或個人在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以境外單位或個人為增值稅納稅人。

8、根據(jù)土地增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為中，需要繳納土地增值稅的有（ ）。【多選題】

A.某房地產(chǎn)企業(yè)以開發(fā)的商品房抵償債務(wù)

B.合作建房后分房自用

C.個人之間的互換住房

D.某人將自己一套閑置的住房出租

E.以出地、出資雙方合作建房，建成后又轉(zhuǎn)讓給其中一方的

正確答案:A、E

答案解析:個人出租住房，房屋所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

9、下列關(guān)于煙葉稅的說法，錯誤的是（ ）。【單選題】

A.煙葉稅的征收范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉和新鮮的采摘煙葉

B.煙葉稅的稅率為20%

C.煙葉稅的納稅地點(diǎn)是煙葉的收購地

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

正確答案:A

答案解析:煙葉稅的征收范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉，不包括新鮮的采摘煙葉。

10、以下符合“營改增”銷售服務(wù)規(guī)定的有（）【多選題】

A.光租和濕租業(yè)務(wù)，都屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

B.裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

C.代理報關(guān)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)

D.代理記賬服務(wù)屬于商務(wù)輔助服務(wù)

E.著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于文化創(chuàng)意服務(wù)

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A:光租和干租業(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，程租、期租、濕業(yè)務(wù)屬于交運(yùn)輸服務(wù);選項(xiàng) C:代理報關(guān)服務(wù)屬于商務(wù)輔助服務(wù);選項(xiàng)E: 著作權(quán)轉(zhuǎn)讓屬于銷售無形資