2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、(3)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅為()萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.1.93

B.15.90

C.2.74

D.2.14

正確答案:C

答案解析:(3)進(jìn)口香水精應(yīng)繳納的關(guān)稅=20×50％=10(萬(wàn)元);進(jìn)口香水精應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(20+10)÷(1-15％)×15％=5.29(萬(wàn)元);當(dāng)月銷(xiāo)售香水應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=50×15％-5.29×90％=2.74(萬(wàn)元)。

2、某生產(chǎn)農(nóng)用挖掘機(jī)的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2019年5月生產(chǎn)銷(xiāo)售農(nóng)用挖掘機(jī)，取得不含稅銷(xiāo)售收入50萬(wàn)元，為農(nóng)民修理農(nóng)用挖掘機(jī)取得的修理費(fèi)現(xiàn)金收入為10萬(wàn)元。當(dāng)月外購(gòu)零配件取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅款為3.2萬(wàn)元，已通過(guò)認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣。則該廠5月份應(yīng)納增值稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2.45

B.4.4

C.2.98

D.6.8

正確答案:A

答案解析:本題考核增值稅一般納稅人銷(xiāo)售農(nóng)機(jī)適用9%的低稅率，提供修理修配勞務(wù)適用13%的基本稅率。5月份該農(nóng)機(jī)廠應(yīng)納增值稅=50×9%+10÷（1+13%）×13%-3.2=2.45（萬(wàn)元）。

3、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023 年3 月銷(xiāo)售空調(diào)并提供送貨上門(mén)服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明空調(diào)銷(xiāo)售金額 100 萬(wàn)元，另開(kāi)取收據(jù)注明送貨費(fèi) 9萬(wàn)元。當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 6.5 萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅() 萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3.24

B.7.54

C.7.67

D.7.24

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅 =[ 100+9÷ (1+13% )] x 13%-6.5=7.54 (萬(wàn)元)。

4、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售或者委托外縣（市）代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)當(dāng)向分支機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款；委托個(gè)人加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C：納稅人（卷煙批發(fā)企業(yè)除外）總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)D：卷煙批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地，總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅。

5、減免稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠，下列有關(guān)減免稅的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.減半征收屬于稅率式減免

B.享受免征額的納稅人要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)重

C.零稅率屬于稅率式減免

D.在三種形式的減稅、免稅中，稅額式減免使用范圍最為廣泛

E.核定減免率屬于稅額式減免

正確答案:C、E

答案解析:選項(xiàng)A，減半征收屬于稅額式減免；選項(xiàng)B，享受免征額的納稅人要比享受同額起征點(diǎn)的納稅人稅負(fù)輕；選項(xiàng)D，減免稅的三種基本形式中，稅基式減免使用的范圍最為廣泛。

6、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的有（?。?nbsp;【多選題】

A.對(duì)于納稅人開(kāi)采共伴生礦、低品位礦、尾礦 ，省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅

B.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅

C.納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故遭受的重大損失，一律不得減稅或免稅

D.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣資源稅減征20% 

E.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣,免征資源稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品過(guò)程中，因意外事故或自然災(zāi)害遭受的重大損失，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或免稅。

7、某地板公司生產(chǎn)各種實(shí)木地板，2016年3月，領(lǐng)用上月外購(gòu)的實(shí)木地板繼續(xù)加工成豪華實(shí)木地板，銷(xiāo)售給某外貿(mào)企業(yè)800箱，開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售額為640萬(wàn)元；已知上月外購(gòu)實(shí)木地板500箱，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300萬(wàn)元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司本月應(yīng)繳消費(fèi)稅（ ）萬(wàn)元。（消費(fèi)稅稅率5%。）【單選題】

A.25

B.15

C.32

D.20

正確答案:D

答案解析:外購(gòu)已稅實(shí)木地板生產(chǎn)實(shí)木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=640×5%-300×5%×80%=20（萬(wàn)元）

8、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除項(xiàng)目金額共計(jì)（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.4028.39

B.4071.73

C.4223.13

D.4226.53

正確答案:C

答案解析:允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（1153.6+1800）×9%=265.82（萬(wàn)元）；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為412.99萬(wàn)元；加計(jì)扣除費(fèi)用=（1153.6+1800）×20%=590.72（萬(wàn)元）；允許扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=1153.6+1800+265.82+412.99+590.72=4223.13（萬(wàn)元）。

9、下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品不納稅

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅以銷(xiāo)售數(shù)量作為課稅數(shù)量

C.納稅人將非金屬礦產(chǎn)品原礦移送加工精礦而無(wú)法準(zhǔn)確提供原礦移送數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

D.對(duì)三次采油資源稅減征30%

E.納稅人將原煤移送加工居民用煤炭制品而無(wú)法準(zhǔn)確提供原煤移送數(shù)量的，按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷(xiāo)量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷(xiāo)售，按規(guī)定繳納資源稅。選項(xiàng)B：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅以收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品數(shù)量作為課稅數(shù)量。

10、增值稅按對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)處理方式的不同，可劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。下列關(guān)于增值稅改革的說(shuō)法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.消費(fèi)型增值稅從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅

B.消費(fèi)型增值稅是三種類(lèi)型中最簡(jiǎn)便、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類(lèi)型

C.生產(chǎn)型增值稅對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅

D.收入型增值稅對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來(lái)很大困難

正確答案:A

答案解析:收入型增值稅從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅。