2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列支出可以在發(fā)生當(dāng)期應(yīng)納稅所得額中扣除是（　?。！締芜x題】

A. 被財(cái)政部門沒收財(cái)產(chǎn)的損失

B.向投資者支付的股息紅利

C.子公司向母公司支付的管理費(fèi) 

D.企業(yè)違反銷售合同支付的違約金

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng) ABC，稅前不得扣除。

2、下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)作為企業(yè)所得稅不征稅收入的是（　　）。【單選題】

A.公募基金取得的買賣股票差價(jià)收入

B.社?；鹑〉玫闹苯庸蓹?quán)投資收益

C.商業(yè)銀行取得的地方政府債券利息

D. 保險(xiǎn)公司取得的鐵路債券利息收入

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，對(duì)公募證券投資基金（封閉式證券投資基金、開放式證券投資基金）轉(zhuǎn)讓創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的差價(jià)所得和持有創(chuàng)新企業(yè) CDR 取得的股息紅利所得，按公募證券投資基金稅收政策規(guī)定暫不征收企業(yè)所得稅；公募基金取得的買賣股票差價(jià)收入沒有不征稅規(guī)定；選項(xiàng) C，屬于免稅收入；選項(xiàng) D，減半征收企業(yè)所得稅。

3、該企業(yè) 2022 年購置辦公樓應(yīng)合計(jì)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅是（　?。┤f元。【組合型選擇題】

A.3.8

B.3.6

C.1.4

D.0.3

正確答案:C

答案解析:購置辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅＝ 10×12% ＝ 1.2（萬元）。購置辦公樓應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅＝ 1 000×24÷12×1÷10 000 ＝ 0.2（萬元）。合計(jì)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅＝ 1.2 ＋ 0.2 ＝ 1.4（萬元）。

4、下列收入中，應(yīng)按完工進(jìn)度確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的有（　?。！径噙x題】

A. 宣傳媒介的收費(fèi)    

B.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)

C.提供設(shè)備的特許權(quán)費(fèi) 

D.單獨(dú)的安裝費(fèi)

E.廣告的制作費(fèi)

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，應(yīng)在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時(shí)確認(rèn)收入；選項(xiàng)C，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。

5、下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出額確定的說法中，正確的有（　?。！径噙x題】

A.交際應(yīng)酬費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

B.利息收入不得沖抵經(jīng)費(fèi)支出額

C.用于我國(guó)境內(nèi)的公益性捐贈(zèng)計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

D.裝修費(fèi)應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

E.總機(jī)構(gòu)人員來華訪問聘用翻譯的支出可以計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出額

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) C，以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額；選項(xiàng) D，購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅。

6、企業(yè)取得下列所得，免征企業(yè)所得稅的是（　?。?。【單選題】

A. 林木種植所得 

B.內(nèi)陸?zhàn)B殖所得

C.香料作物種植所得

D.花卉種植所得

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) BCD，均減半征收企業(yè)所得稅。

7、業(yè)務(wù)（3）丙企業(yè) 2022 年應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.280

B.140

C.200

D.340

正確答案:C

答案解析:丙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅＝ [3 400 －（2 000 － 600）]×10% ＝200（萬元）。

8、下列關(guān)于拍賣個(gè)人所得稅的處理中正確的是（　?。?。【單選題】

A.能準(zhǔn)確計(jì)算拍賣物品財(cái)產(chǎn)原值但不能提供有關(guān)稅費(fèi)憑證的不得按征收率計(jì)稅

B.無法準(zhǔn)確計(jì)算海外回流文物財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 3% 的征收率計(jì)稅

C.個(gè)人拍賣所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，由買方在支付款項(xiàng)時(shí)代扣代繳

D.各項(xiàng)資產(chǎn)拍賣均按照特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 3% 征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的 2% 征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C，個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)其代扣代繳，并按規(guī)定向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。選項(xiàng) D，個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

9、中國(guó)居民周某2022年1月從任職單位取得工資10 000元，公司按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”2 000 元，當(dāng)月周某還取得 2021 年全年一次性獎(jiǎng)金 120 000 元。假如全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，不考慮專項(xiàng)附加扣除和其他扣除，周某 1 月份合計(jì)應(yīng)被任職單位扣繳個(gè)人所得稅（　　）元。【單選題】

A.12120

B.11880

C.12030

D.11970

正確答案:B

答案解析:① 120 000÷12 ＝ 10 000（元），確定適用稅率為 10%、速算扣除數(shù)為210 元。全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)被任職單位扣繳個(gè)人所得稅＝ 120000×10% － 210 ＝11 790（元）。②工資應(yīng)被任職單位扣繳個(gè)人所得稅＝（10 000 － 2 000 － 5 000）×3% ＝ 90（元）。③周某 1 月份合計(jì)應(yīng)被任職單位扣繳個(gè)人所得稅＝ 11 790 ＋ 90＝ 11 880（元）。

10、業(yè)務(wù)（2）乙企業(yè) 2022 年應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元【組合型選擇題】

A.24

B.48

C.33.6

D.36

正確答案:B

答案解析:如果企業(yè)在合同或協(xié)議約定的支付日期之前支付上述所得款項(xiàng)的，應(yīng)在實(shí)際支付時(shí)按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。因此乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅＝ 480×10% ＝ 48（萬元）。