2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于2019年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的計算，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.廣告費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額252萬元

B.捐贈支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13.49萬元

C.先進技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬元

D.新產(chǎn)品開發(fā)費用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬元

正確答案:A、B

答案解析:廣告宣傳費的計算基數(shù)=8000+200+120=8320（萬元）廣告宣傳費扣除限額=8320×15%=1248（萬元），實際發(fā)生廣告費為1500萬元，超限額，應(yīng)該調(diào)增所得額252萬元（1500-1248）。招待費扣除限額=8320×5‰=41.6萬元，實際發(fā)生額的60%=90×60%=54萬元，二者取其低數(shù)，稅前允許扣除招待費就是41.6萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額48.4萬元（90-41.6）。捐贈支出扣除限額=970.9×12%=116.51（萬元）。公益捐贈130萬元，稅前允許扣除116.51萬元，應(yīng)該調(diào)增所得額為13.49萬元（130-116.51）。新產(chǎn)品開發(fā)費用加計扣除75%，即調(diào)減應(yīng)稅所得額120×75%=90（萬元）技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得500萬元以內(nèi)的，免征所得稅，超過500萬元的部分，減半征稅。本年技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額600萬元，其中500萬元免征，100萬元減半征稅。所以，先進技術(shù)轉(zhuǎn)讓應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額550萬元。綜上，選項A、B符合題意；選項C、D不符合題意。

2、下列用地，可免征城鎮(zhèn)地使用稅的是(）【單選題】

A.軍隊家屬的院落用地

B.國家機關(guān)的辦公用地

C.企業(yè)的內(nèi)部道路綠化用地

D.房地產(chǎn)公司開發(fā)寫字樓用地

正確答案:B

答案解析:國家機關(guān)、人民團體、軍隊單位本身的辦公用地和公務(wù)用地免征城鎮(zhèn)地使用稅。

3、李某當月工資和年終獎共預(yù)扣預(yù)繳(繳納)個人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.4790

B.4980

C.5540

D.5480

正確答案:C

答案解析:（1）工資被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(30000-5000)×3％=750(元);(2)居民個人取得全年一次性獎金，符合規(guī)定的，在2021年12月31日前，可以選擇不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照月度稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。50000÷12=4166.67(元)，查找“月度稅率表”，確定稅率為10％，速算扣除數(shù)為210元，李某就全年一次性獎金繳納的個人所得稅=50000×10％-210=4790(元);(3)合計=750+4790=5540(元)。

4、依據(jù)車船稅的征收規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當月

B.對依法不需要購買機動車交通事故責任強制險的車輛，納稅人應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船稅

C.已辦理退稅的被盜車船失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當從公安機關(guān)出具相關(guān)證明的當月起計算繳納車船稅

D.已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，同時已經(jīng)繳納的車船稅可以申請退回

E.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

正確答案:A、B、C、E

答案解析:已繳納車船稅的車船，在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。

5、下列房產(chǎn)中，應(yīng)免征房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.軍隊空余房產(chǎn)租賃收入

B.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

C.大修導(dǎo)致連續(xù)停用3個月的房屋

D.對行使國家行政管理職能的國家外匯管理局所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)

E.信托投資公司自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，納稅人因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，在大修期間免征房產(chǎn)稅；選項E，信托投資公司自用的房產(chǎn)，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

6、下列項目中，不得享受個人所得稅減免稅優(yōu)惠的有(）【多選題】

A.外籍個人以實報實銷形式取得的伙食補貼

B.外籍個人取得搬遷費的現(xiàn)金補貼

C.個人取得的保險賠款

D.個人取得的企業(yè)債券利息收入

E.外籍個人取得洗衣費的現(xiàn)金補貼

正確答案:B、D、E

答案解析:選項 BE:外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅;選項 D:個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅，企業(yè)債券利息照章繳納個人所得稅。

7、某內(nèi)資企業(yè)在A、B兩國設(shè)有分支機構(gòu)，2015年該企業(yè)境內(nèi)總機構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為1000萬元，在A國和B國的分支機構(gòu)，其應(yīng)納稅所得額分別為400萬元和600萬元，分別按各國稅法規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅，A國企業(yè)所得稅稅率30%，B國企業(yè)所得稅稅率20%。2015年該企業(yè)在中國境內(nèi)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。（以上貨幣均為人民幣）【單選題】

A.400

B.280

C.340

D.380

正確答案:B

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，A國所得稅稅率30%高于25%，不需要在我國補稅；B國所得稅稅率20%低于25%，應(yīng)當在我國補稅。2015年該企業(yè)在中國境內(nèi)實際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=1000×25%+600×（25%-20%）=280（萬元）。

8、某公司擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸和180噸；200千瓦的拖船1艘，船舶稅額為3元每噸；8人的商用客車2輛，省級人民政府規(guī)定貨車年稅額每輛480元；整備質(zhì)量280噸的掛車2輛，省級人民政府規(guī)定貨車年稅額每噸40元。該公司2015年應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.13280

B.13501

C.21600

D.20350

正確答案:B

答案解析:掛車按照貨車稅額的50%計算繳納車船稅，施船按照機動船舶稅額的50%計算。該公司2015年應(yīng)繳納的車船稅=200×3+180×3+200×0.67×3×50%+2×480+280×2×40×50%=13501（元）

9、下列各項中，符合印花稅有關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用

B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵免

C.應(yīng)稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應(yīng)貼花

D.納稅人同稅務(wù)機關(guān)對憑證的性質(zhì)發(fā)生爭議的，應(yīng)檢附該憑證報請上一級稅務(wù)機關(guān)核定

E.在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受或憑證生效日期貼花

正確答案:A、B、C、D

答案解析:印花稅應(yīng)在應(yīng)稅憑證書立、領(lǐng)受時貼花，而不是生效日貼花。

10、下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金，應(yīng)計征契稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，免征契稅

C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅

D.以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅

正確答案:A

答案解析:選項B：非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，應(yīng)征收契稅；選項C：自2010年10月1日起，對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅，如果該住房面積在90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅；選項D：以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨資經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。