2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目中，不得將其進項稅額從銷項稅額中抵扣的有（ ）?！径噙x題】

A.用于簡易計稅方法計稅項目

B.非正常損失的購進貨物

C.購進的旅客運輸服務(wù)

D.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物

E.因自然災(zāi)害導致毀損的購進貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:因自然災(zāi)害導致毀損的購進貨物和購進的國內(nèi)旅客運輸服務(wù)可以抵扣進項稅。

2、該廠當期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.8229.81

B.14528.15

C.14782

D.25719.95

正確答案:A

答案解析:該廠當期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納增值稅當期銷項稅額=（200000+26000）÷（1+9%）×9%+10000×13%+100000×9%+2000×13%+10618.58=39839.13（元）出租辦公用房應(yīng)納增值稅=80000÷（1+5%）×5%=3809.52（元）當期應(yīng)納增值稅額=39839.13-35418.84+3809.52=8229.81（元）。

3、該企業(yè)受托加工化妝品應(yīng)代收代繳消費稅和城市維護建設(shè)稅共計（ ）萬元。【客觀案例題】

A.12.00

B.12.58

C.12.60

D.12.84

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）：涉及代收代繳消費稅、城建稅。該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（萬元）應(yīng)代收代繳城建稅=12×7%=0.84（萬元）代收代繳消費稅、城建稅合計為：12+0.84=12.84（萬元）

4、某有進出口經(jīng)營權(quán)的服裝制造企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月在境內(nèi)采購面料支付金額30000元，境外采購面料海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格折合人民幣20000元（關(guān)稅稅率7%），該企業(yè)當月在境內(nèi)銷售服裝取得含稅收入60000元，當月該企業(yè)應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)合計繳納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.6151.21

B.3376.06

C.4280

D.2389.57

正確答案:B

答案解析:進口應(yīng)繳納增值稅=20000×（1+7%）×13%=2782（元）國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅=60000/（1+1%）×1%=594.06（元）該企業(yè)當月應(yīng)向海關(guān)和稅務(wù)機關(guān)合計繳納增值稅=2782+594.06=3376.06（元）。

5、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年10月從某糧食購銷企業(yè)購進糧食100噸，取得專用發(fā)票，注明價款150000元；從農(nóng)民手中收購花生，收購憑證上注明收購價格為50000元，貨已入庫，支付不含稅運輸費用4000元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將本期購進的糧食和花生的1/4發(fā)給職工作為福利。則本期可以抵扣的進項稅為（ ）元?！締芜x題】

A.12628

B.13770

C.19720

D.19547

正確答案:B

答案解析:本期可以抵扣的進項稅額=（150000×9%+50000×9%+4000×9%）×3/4=13770（元）

6、關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點，下列表述正確的是（ ）。【單選題】

A.作為納稅主體的一方只能是征稅機關(guān)

B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件

C.權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性

D.具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

正確答案:D

答案解析:構(gòu)成稅收法律關(guān)系主體的一方可以是任何負有納稅義務(wù)的法人和自然人，但是另一方只能是國家，而不是征稅機關(guān)，所以選項A是錯誤的；稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)國家單方面的意志，不體現(xiàn)納稅人一方主體的意志，其成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件，所以選項B是錯誤的；稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，選項C不正確。

7、(2)10月承建乙企業(yè)家屬宿舍樓應(yīng)確認的增值稅銷項稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.535.05

B.308.57

C.268.16

D.64.16

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(2):應(yīng)確認的增值稅銷項稅=6480÷(1+9％)×9％=535.05(萬元)

8、某啤酒廠既生產(chǎn)甲類啤酒又生產(chǎn)乙類啤酒。勞動節(jié)促銷期間，直接銷售甲類啤酒200噸，取得收入80萬元；直接銷售乙類啤酒300噸，取得收入75萬元；銷售甲類啤酒和乙類啤酒組成的禮品盒取得收入12萬元（內(nèi)含甲類啤酒和乙類啤酒各18噸），上述收入均不含增值稅。已知甲類啤酒適用的消費稅稅率為250元/噸，乙類啤酒適用的消費稅稅率為220元/噸。該啤酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費稅為（ ）?！締芜x題】

A.12.45萬元

B.12.5萬元

C.12.60萬元

D.12.65萬元

正確答案:B

答案解析:納稅人將適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費品中適用最高稅率的消費品稅率征稅。應(yīng)納消費稅=（200+18×2）×250+300×220=125000（元）=12.5（萬元）。

9、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納消費稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.548.62

B.568.42

C.540

D.486.42

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（2）：帶料加工金銀首飾，受托方無同類售價，按組價計征消費稅。應(yīng)納消費稅=（10000+500+300）÷（1-5%）×5%=568.42（元）

10、某白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年11月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務(wù)成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.195

B.172.57

C.144.83

D.120.80

正確答案:D

答案解析:當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷（1+扣除率）=1500×70%÷（1+13%）×13%=120.80（萬元）