2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、課稅對象構(gòu)成了稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，主要因為（ ）。【多選題】

A.課稅對象反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

B.課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍

C.課稅對象規(guī)定著計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)

D.其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的

E.課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志

正確答案:B、D、E

答案解析:課稅對象是構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素，是因為：課稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志，課稅對象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍，其他要素的內(nèi)容一般都是以課稅對象為基礎(chǔ)確定的。

2、下列有關(guān)土地增值稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)既建普通標準住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)，未分別核算增值額的，由其主管稅務(wù)機關(guān)核定普通標準住宅的增值額

B.因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

C.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

D.房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房在計算土地增值稅扣除項目時，不得包括印花稅稅額

E.只要國有土地使用權(quán)權(quán)屬發(fā)生變更，就要繳納土地增值稅

正確答案:B、C

答案解析:選項A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)既建普通標準住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)，未分別核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用土地增值稅免稅的規(guī)定；選項D：房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓新建房在計算土地增值稅扣除項目時，計算扣除的開發(fā)費用包含印花稅稅額；選項E：比如，國有土地使用權(quán)出讓，不征土地增值稅。

3、下列關(guān)于水土保持補償費的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對一般性生產(chǎn)建設(shè)項目，按照征占用土地面積一次性計征

B.對水利水電工程建設(shè)項目，水庫淹沒區(qū)在水土保持補償費計征范圍之內(nèi)

C.開采礦產(chǎn)資源的，建設(shè)期間，按照征占用土地面積一次性計征

D.開采礦產(chǎn)資源的，開采期間，石油、天然氣以外的礦產(chǎn)資源按照開采量（采掘、 采剝總量）計征

E.按期繳納的，在期滿之日起10日內(nèi)申報繳納水土保持補償費

正確答案:A、C、D

答案解析:（1）選項B： 對水利水電工程建設(shè)項目，水庫淹沒區(qū)不在水土保持補償費計征 范圍之內(nèi)；（2）選項E： 按期繳納的，在期滿之日起15日內(nèi)申報繳納水土保持補償費。舉一反三 按次繳納的，應(yīng)于項目開工前或建設(shè)活動開始前，繳納水土保持補償費。

4、下列關(guān)于金銀首飾的消費稅，說法不正確的有（　）。【客觀案例題】

A.帶料加工、翻新改制金銀首飾的消費稅，由受托方代收代繳

B.經(jīng)營單位進口金銀首飾的消費稅，在進口環(huán)節(jié)征收

C.經(jīng)營單位出口金銀首飾應(yīng)退還消費稅

D.用已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾，在計稅是一律不得扣除已納的消費稅稅款

E.鍍金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項A，帶料加工、翻新改制金銀首飾的消費稅，由受托方交貨時繳納消費稅；選項B、C，金銀首飾改在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅后，經(jīng)營單位進口金銀首飾的消費稅，改為零售環(huán)節(jié)征收，出口金銀首飾不退消費稅；選項E，只有金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅在零售環(huán)節(jié)繳納。

5、某礦山2015年12月開采錳礦石2000噸，當(dāng)月銷售錳礦石1500噸，又用300噸錳礦石換取了一臺生產(chǎn)設(shè)備。該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅的課稅數(shù)量為（ ）噸。【單選題】

A.1300

B.1500

C.1800

D.2000

正確答案:C

答案解析:開采或生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以實際銷售數(shù)量為課稅數(shù)量；開采或生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品用于非生產(chǎn)項目和生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，以移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量。用錳礦石換取生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)視同銷售繳納資源稅，該礦山當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅的課稅數(shù)量=1500+300=1800（噸）。

6、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應(yīng)按照（ ）確定房產(chǎn)的扣除項目?！締芜x題】

A.稅務(wù)部門核定的價格

B.稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格

C.房地產(chǎn)評估價格

D.歷史成本

正確答案:C

答案解析:對土地增值稅的納稅人提供扣除項目金額不實的，應(yīng)按房地產(chǎn)評估價格計算。

7、業(yè)務(wù)(2)增值稅銷項稅額為(    )?！究陀^案例題】

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)(2)增值稅銷項稅額=[2700+3.48÷(1+13%)]×13%=351.40(萬元)

8、某地板公司生產(chǎn)各種實木地板，2016年3月，領(lǐng)用上月外購的實木地板繼續(xù)加工成豪華實木地板，銷售給某外貿(mào)企業(yè)800箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為640萬元；已知上月外購實木地板500箱，取得增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用80%。該地板公司本月應(yīng)繳消費稅（ ）萬元。（消費稅稅率5%。）【單選題】

A.25

B.15

C.32

D.20

正確答案:D

答案解析:外購已稅實木地板生產(chǎn)實木地板，可以抵扣領(lǐng)用部分已納消費稅。應(yīng)納消費稅=640×5%-300×5%×80%=20（萬元）

9、業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額為( ）萬元 【客觀案例題】

A.0.10

B.0.12

C.0.29

D.0.56

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額=1÷(1+13％)×13％=0.12(萬元)交由廣告公司可以本企業(yè)動產(chǎn)為載體張貼廣告，該停車場的此項收入按照有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)計算繳納增值稅，預(yù)收租賃費用的，按預(yù)收款的金額計算繳納增值稅。

10、該公司11月可以抵扣的進項稅是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.4.15

B.4.73

C.3.97

D.6

正確答案:C

答案解析:支付影院的上映費用允許抵扣的增值稅進項稅=15/（1+6%）×6%=0.85（萬元）支付稅控系統(tǒng)維護費可以全額抵減當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=0.07（萬元）11月份可以抵扣的進項稅合計：3.12+0.85=3.97（萬元）