2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列說法中，表述正確的是（ ）。【單選題】

A.生產企業(yè)來料加工復出口貨物適用免稅且退稅政策

B.會員單位通過鉆石交易所進口銷往國內市場的毛坯鉆石，照章征收增值稅

C.對垃圾處理、污泥處理處置勞務實行即征即退80%的政策

D.供電企業(yè)采取預收電費結算方式的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為發(fā)行電量的當天

正確答案:D

答案解析:選項A，生產企業(yè)來料加工復出口貨物免稅不退稅；選項B，會員單位通過鉆石交易所進口銷往國內市場的毛坯鉆石，免征國內環(huán)節(jié)增值稅；選項C，對垃圾處理、污泥處理處置勞務免征增值稅。

2、我國某煤礦開采銷售原煤，應繳納的相關稅費有（ ）?！径噙x題】

A.資源稅

B.增值稅

C.消費稅

D.城市維護建設稅

E.教育費附加

正確答案:A、B、D、E

答案解析:原煤屬于資源稅的征稅范圍，且屬于有形動產，應繳納增值稅，并隨增值稅稅額征收城市維護建設稅、教育費附加。原煤不屬于消費稅的征稅范圍。

3、某酒廠2016年5月份生產一種新的糧食白酒，用作廣告樣品0.8噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每500克0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為（ ）?！締芜x題】

A.8600元

B.8800元

C.9600元

D.9800元

正確答案:D

答案解析:注意噸與斤的換算，1噸=1000公斤=2000斤，1斤=500克從量稅=0.8×2000×0.5=800（元）從價稅=[0.8×40000×（1+10%）+800]÷（1-20%）×20%=9000（元）v該廠當月應納消費稅=800+9000=9800（元）。

4、在稅法對于人的效力方面，凡是我國公民和外籍人居住于我國的，或雖未在我國設立機構，但有來源于我國收入的外國企業(yè)或組織等，均適用我國稅法，這體現的原則是（ ）。【單選題】

A.屬地主義原則

B.屬人主義原則

C.屬人和屬地相結合原則

D.保護主義原則

正確答案:C

答案解析:屬人主義原則是指本國的公民或居民，不管其身居國內還是國外，都要受本國稅法的管轄；屬地主義原則是指凡是本國領域內的法人和個人，不管其身份如何，都適用本國稅法。我國稅法采用的是屬人與屬地相結合的原則。

5、下列關于稅務規(guī)范性文件表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.縣以下稅務機關及各級稅務機關的內設機構、派出機構，可以以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件

B.未經公告形式發(fā)布的稅務規(guī)范性文件，對納稅人不具有約束力

C.稅務規(guī)范性文件應當自發(fā)布之日起60日內向上一級稅務機關報送備案

D.稅務規(guī)范性文件定期清理由法規(guī)部門負責，每5年組織一次

正確答案:B

答案解析:選項A，各級稅務機關的內設機構、派出機構和臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規(guī)范性文件；選項C，稅務規(guī)范性文件應當自發(fā)布之日起30日內向上一級稅務機關報送備案；選項D，稅務規(guī)范性文件定期清理由法規(guī)部門負責，每2年組織一次。

6、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上所列價款12000元；從供貨方取得與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入5800元；銷售貨物取得含稅銷售收入58000元。該企業(yè)11月份應繳納的增值稅為（ ）元?！締芜x題】

A.9350

B.5779.82

C.8098

D.8948

正確答案:B

答案解析:商業(yè)企業(yè)取得的與商品銷售量、銷售額掛鉤的返還收入，應按照平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期進項稅金。該企業(yè)11月份應繳納的增值稅=58000÷（1+13%）×13%-[12000×13%-5800÷（1+13%）×13%]=5779.82（元）

7、以下符合“營改增”政策規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.知識產權服務屬于銷售無形資產

B.設計服務屬于文化創(chuàng)意服務

C.商標和著作權轉讓屬于銷售無形資產

D.融資性售后回租屬于金融服務

E.無運輸工具承運業(yè)務屬于物流輔助服務

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A，知識產權服務屬于文化創(chuàng)意服務；選項E，無運輸工具承運業(yè)務屬于交通運輸服務。

8、關于稅務規(guī)章，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務規(guī)章應重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經明確規(guī)定的內容

B.只有法律或國務院行政法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章

C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行

D.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力

E.人民法院在行政訴訟中，對不適當的稅務規(guī)章可以予以撤銷

正確答案:B、C、D

答案解析:只有法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章，否則，不得以稅務規(guī)章的形式予以規(guī)定，除非得到全國人大或國務院的明確授權；稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行；稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經明確規(guī)定的內容；稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力；人民法院在行政訴訟中，對不適當的稅務規(guī)章不能宣布無效或予以撤銷，但有權不適用不適當的稅務規(guī)章。

9、當期增值稅銷項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.15876.11

B.13674.28

C.20051.28

D.21000

正確答案:B

答案解析:當期銷項稅額=[（45000+20000+2800）÷（1+9%）]×9%+70200÷（1+13%）×13%=13674.28（元）【提示】玉米渣、切面、餃子皮適用9%的稅率；速凍餃子適用13%的稅率。轉讓按照征收率計稅的自己使用過的不能抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產及轉讓2016年4月30日前自建的不動產選擇按簡易辦法計稅的，應納的增值稅直接計入應納增值稅稅額，不屬于銷項稅額范疇。

10、關于車輛購置稅的納稅地點，下列說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點是納稅人所在地

B.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向購買地主管稅務機關申報納稅

C.購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，納稅地點是車輛上牌落籍地

D.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向購買地主管稅務機關申報納稅

E.購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，應當向納稅人所在地主管稅務機關申報納稅

正確答案:C、E

答案解析:選項ABC：購置需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向車輛登記注冊地的主管稅務機關辦理納稅申報，車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地；選項DE：購置不需要辦理車輛登記注冊手續(xù)的應稅車輛，向納稅人所在地的主管稅務機關辦理納稅申報。