2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、陸某從M和N公司取得的工資薪金性質(zhì)的所得全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.20675

B.18090

C.29200

D.33775

正確答案:B

答案解析:1-2月個(gè)稅=[（5000+4000-3500）×20%-555]×2=1090（元）3-11月份工資所得個(gè)稅=[（5000+6000-3500）×20%-555]×9=8505（元）12月工資個(gè)稅和監(jiān)事費(fèi)個(gè)稅=（5000+6000+30000-3500）×30%-2755=8495（元）合計(jì)為1090+8505+8495=18090（元）

2、以下關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)，如果既書(shū)立合同，又開(kāi)立單據(jù)，只就合同貼花

B.凡多繳印花稅的，不得申請(qǐng)退稅或者抵扣

C.有經(jīng)營(yíng)收入的事業(yè)單位，屬于國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，不記載經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的賬簿不貼花

D.實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過(guò)程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應(yīng)重新貼花

正確答案:D

答案解析:實(shí)行公司制改造的企業(yè)在改制過(guò)程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金應(yīng)按規(guī)定貼花。

3、2015年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得銷售收入9000萬(wàn)元，已知該公司取得土地使用權(quán)所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本合計(jì)為4000萬(wàn)元，該公司沒(méi)有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%，銷售商品房繳納有關(guān)稅金600萬(wàn)元（不含印花稅）。該公司銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.1350

B.990

C.1000

D.1150

正確答案:B

答案解析:銷售收入=9000（萬(wàn)元）扣除項(xiàng)目金額=取得土地使用權(quán)所支付的金額及開(kāi)發(fā)成本+房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用+稅金+加計(jì)扣除費(fèi)用=4000+4000×10%+600+4000×20%=5800（萬(wàn)元）增值額=9000-5800=3200（萬(wàn)元）增值率=3200÷5800×100%=55.17%土地增值稅稅額=3200×40%-5800×5%=990（萬(wàn)元）

4、下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際稅法原則的有(   ）?！径噙x題】

A.獨(dú)占征稅原則

B.受益原則

C.無(wú)差異原則

D.優(yōu)先征稅原則

E.單一課稅原則

正確答案:A、C、D

答案解析:國(guó)際稅法原則：1.優(yōu)先征稅原則。2.獨(dú)占征稅原則。3.稅收分享原則。4.無(wú)差異原則。

5、(1)張某取得年度績(jī)效工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元?！究陀^案例題】

A.2 295

B.2240

C.1 050

D.1005

正確答案:C

答案解析:年度績(jī)效工資按照全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)算個(gè)人所得稅。35 000÷12=2916.67(元)，適用稅率為 3%，應(yīng)納稅額=35 000x3%=1050(元)

6、瓊斯為外籍個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，同時(shí)在中國(guó)境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2019年3月6日來(lái)華，12月20日離開(kāi)。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國(guó)境內(nèi)實(shí)際居住天數(shù)為（）天?！締芜x題】

A.282

B.283

C.284

D.285

正確答案:D

答案解析:瓊斯在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)=26+30+31+25+31+31+30+31+30+20=285（天）?！究键c(diǎn)小結(jié)】外籍人員在中國(guó)境內(nèi)的居住天數(shù)的確定是算頭又算尾，頭尾各一天；外籍人員在中國(guó)境內(nèi)的實(shí)際工作天數(shù)的確定是算頭又算尾，頭尾各半天。

7、甲先生4月取得特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(     )元?！究陀^案例題】

A.0

B.150

C.190

D.800

正確答案:C

答案解析:非居民個(gè)人的特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20％的費(fèi)用后的余額為收人額，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。甲先生4月取得特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得 稅=5000×(1-20％)×10％-210=190 (元)。 

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案:A

答案解析:下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：房屋、建筑物以外未投人使用的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)；以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

9、下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的是（）?！締芜x題】

A.居民個(gè)人出租的住房

B.公園管理部門(mén)自用的辦公用房

C.部分經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的批發(fā)市場(chǎng)用房

D.實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對(duì)個(gè)人擁有的營(yíng)業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅；選項(xiàng)C：對(duì)同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)使用的房產(chǎn)，按其他產(chǎn)品與農(nóng)產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：由國(guó)家財(cái)政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，如學(xué)校、醫(yī)療衛(wèi)生單位、托兒所、幼兒園、敬老院、文化、體育、藝術(shù)這些實(shí)行全額或差額預(yù)算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房，不屬于免稅房產(chǎn)，應(yīng)照章納稅。

10、張先生1月的工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.56

B.42

C.30

D.72

正確答案:B

答案解析:張先生1月的工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（8400-5000-2000）×3%=42（元）。