2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于環(huán)境保護稅征收管理的規(guī)定，表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.環(huán)境保護稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日

B.納稅人跨區(qū)域排放應(yīng)稅污染物，稅務(wù)機關(guān)對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協(xié)商解決

C.納稅人按季申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自季度終了之日起 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款

D.環(huán)境保護稅按月計算，按年申報繳納

正確答案:D

答案解析:環(huán)境保護稅按月計算，按季申報繳納。

2、下列行為免征增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)提供培訓(xùn)服務(wù)

B.個人出租住房

C.供熱企業(yè)向高新技術(shù)企業(yè)供熱

D.從事蔬菜批發(fā)的納稅人銷售蔬菜

正確答案:D

答案解析:選項 A：從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育服務(wù)免征增值稅，但不包括職業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)等國家不承認學(xué)歷的教育機構(gòu)。選項 B：個人出租住房，依照 5% 的征收率減按 1.5% 征收增值稅。選項 C：對供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。選項 D：對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

3、下列業(yè)務(wù)，可以享受土地增值稅優(yōu)惠政策的有（ ）?！径噙x題】

A.戊企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置倉庫

B.甲生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定分設(shè) A 公司和 B 公司，將房產(chǎn)轉(zhuǎn)移至 A 公司

C.乙房地產(chǎn)公司以自行開發(fā)的房產(chǎn)對 C 公司投資

D.丁企業(yè)轉(zhuǎn)讓閑置職工宿舍作為改造安置住房房源，增值額除以扣除項目金額比例為 18% 的

E.丙房地產(chǎn)公司受托對 D 企業(yè)閑置廠房進行改造

正確答案:B、D

答案解析:選項 B，按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅；選項 D，企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額 20% 的，免征土地增值稅。選項 E，代建方行為不屬于土地增值稅征稅范圍，不屬于題目所說的優(yōu)惠政策。

4、下列服務(wù)按照“租賃服務(wù)”計算繳納增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)

B.融資性售后回租服務(wù)

C.車輛停放服務(wù)

D.道路通行服務(wù)

E.融資租賃服務(wù)

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)按照“住宿服務(wù)”計算繳納增值稅；選項 B，融資性售后回租服務(wù)按照“金融服務(wù)”計算繳納增值稅。

5、下列行為屬于在我國境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或服務(wù)，應(yīng)納增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.境外單位銷售位于我國境內(nèi)的不動產(chǎn)

B.境內(nèi)單位銷售位于境外的不動產(chǎn)

C.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

D.境外單位向境內(nèi)單位提供會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)

正確答案:A

答案解析:選項 AB：所銷售的不動產(chǎn)在境內(nèi)的屬于在境內(nèi)銷售，銷售位于境外的不動產(chǎn)不屬于在境內(nèi)銷售。選項 C：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)。選項 D：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供的會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。

6、 業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅（ ）萬元。【組合型選擇題】

A.139.5

B.155

C.335

D. 245

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)（2）應(yīng)納資源稅 =（4900-1800）×5%=155（萬元）。

7、 某森林公園為增值稅一般納稅人，2023 年 3 月取得第一道門票含稅收入 62 萬元，在景區(qū)經(jīng)營擺渡車取得含稅收入 6 萬元，景區(qū)停車場（2017 年自建）收取含稅停車費 4 萬元。該公園上述業(yè)務(wù)銷項稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.0.67

B.4.53

C.1.07

D.4.18

正確答案:D

答案解析:銷項稅額 =62÷（1+6%）×6%+6÷（1+6%）×6%+4÷（1+9%）×9%=4.18（萬元）。紀念館、博物館、文化館、文物保護單位管理機構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入免征增值稅，以上場所不包括森林公園。

8、甲白酒生產(chǎn)企業(yè)委托乙銷售公司包銷本企業(yè)生產(chǎn)的白酒（甲乙均為一般納稅人），稅務(wù)機關(guān)核定，甲企業(yè)白酒的消費稅最低計稅價格為 20 萬元 / 噸；2023 年 3 月甲企業(yè)向乙公司銷售自產(chǎn)白酒，開具增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量 1000 箱，不含稅銷售額為 66 萬元，乙公司將其全部銷售，不含稅銷售額為 100 萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。（每箱白酒 6 瓶，每瓶白酒 500 克）【多選題】

A.甲企業(yè)消費稅計稅銷售額為 60 萬元

B.乙企業(yè)增值稅銷項稅額為 13 萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)納消費稅 12.3 萬元

D.甲企業(yè)應(yīng)納增值稅 8.58 萬元

E.甲企業(yè)應(yīng)納消費稅 13.5 萬元

正確答案:B、D、E

答案解析:選項 A，生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格 70% 以下，但是高于稅務(wù)機關(guān)核定的最低計稅價格，所以按生產(chǎn)企業(yè)的銷售價格為消費稅計稅銷售額；選項 B，乙企業(yè)增值稅銷項稅額 =100×13%=13（萬元）；選項 C、E，甲企業(yè)應(yīng)納消費稅 =66×20%+1000×6×0.5÷10000=13.5（萬元）；選項 D，甲企業(yè)應(yīng)納增值稅 =66×13%=8.58（萬元）。

9、水資源稅試點地區(qū)發(fā)生下列取水行為，應(yīng)繳納水資源稅的是（ ）。【單選題】

A.火力發(fā)電貫流式冷卻取用水

B.水利工程管理單位調(diào)度水資源取水

C.農(nóng)村集體經(jīng)濟組織從本集體經(jīng)濟組織的水庫中取用水

D.抽水蓄能發(fā)電取用水

正確答案:A

答案解析:選項 BC，不繳納水資源稅；選項 D，免征水資源稅。

10、某葡萄酒企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月從國外進口高檔葡萄酒作為原材料，貨價為 100 萬元，境外運費為 10 萬元，保險費無法確定。本月領(lǐng)用 80% 用于生產(chǎn) A 型葡萄酒。本月銷售自產(chǎn) A 型葡萄酒取得不含稅收入 600 萬元，葡萄酒關(guān)稅稅率為 14%。該企業(yè)本月應(yīng)納消費稅（ ）萬元?！締芜x題】

A. 60

B.46.07

C.48.82

D.48.85

正確答案:C

答案解析:進口環(huán)節(jié)消費稅 =（100+10）×（1+3‰）×（1+14%）÷（1-10%）×10%=13.98（萬元）；應(yīng)納消費稅 =600×10%-13.98×80%=48.82（萬元）。