2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律 》考試共65題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》規(guī)定，下列有關(guān)債權(quán)申報(bào)的法律效力和對(duì)未按期申報(bào)債權(quán)的處理方式的說(shuō)法中。正確的有（ ）。【多選題】

A.債權(quán)的訴訟時(shí)效因債權(quán)申報(bào)而中斷

B.所有已申報(bào)債權(quán)的債權(quán)人有權(quán)對(duì)提交債權(quán)人會(huì)議討論的事項(xiàng)行使表決權(quán)

C.債權(quán)人因申報(bào)債權(quán)而有權(quán)參加債權(quán)人會(huì)議

D.未按期申報(bào)債權(quán)的，已經(jīng)進(jìn)行的分配不再對(duì)未申報(bào)債權(quán)人進(jìn)行補(bǔ)充分配

E.未按期申報(bào)債權(quán)的，債權(quán)人在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)開始分配后也可以作為破產(chǎn)債權(quán)進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)

正確答案:A、C、D

答案解析:（1）選項(xiàng)B：債權(quán)得到確認(rèn)的債權(quán)人才能行使表決權(quán)；債權(quán)尚未確定的債權(quán)人，除人民法院能夠?yàn)槠湫惺贡頉Q權(quán)而臨時(shí)確定債權(quán)額的以外，不得行使表決權(quán)。（2）選項(xiàng)E：債權(quán)人逾期申報(bào)或未按規(guī)定申報(bào)債權(quán)的，將產(chǎn)生失權(quán)或者其他不利后果，如在破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)開始分配后申報(bào)的債權(quán)不能作為破產(chǎn)債權(quán)。

2、根據(jù)《監(jiān)察法》規(guī)定，涉嫌職務(wù)犯罪的被調(diào)查人主動(dòng)認(rèn)罪認(rèn)罰，監(jiān)察機(jī)關(guān)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人員集體研究并報(bào)上一級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，可以在移送人民檢察院時(shí)提出從寬處罰建議的情形包括（）?！径噙x題】

A.坦白交代的

B.自動(dòng)投案、真誠(chéng)悔罪悔過(guò)的

C.積極退贓，減少損失的

D.案件涉及國(guó)家重大利益的

E.積極配合調(diào)查工作，如實(shí)供述檢察機(jī)關(guān)還未掌握的違法犯罪行為的

正確答案:B、C、D、E

答案解析:涉嫌職務(wù)犯罪的被調(diào)查人主動(dòng)認(rèn)罪認(rèn)罰，有下列情形之一的，監(jiān)察機(jī)關(guān)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人員集體研究，并報(bào)上一級(jí)監(jiān)察機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以在移送人民檢察院時(shí)提出從寬處罰的建議：（一）自動(dòng)投案，真誠(chéng)悔罪悔過(guò)的；（二）積極配合調(diào)查工作，如實(shí)供述監(jiān)察機(jī)關(guān)還未掌握的違法犯罪行為的；（三）積極退贓，減少損失的；（四）具有重大立功表現(xiàn)或者案件涉及國(guó)家重大利益等情形的。

3、下列有關(guān)要約的說(shuō)法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.拍賣公告屬于要約

B.要約對(duì)受要約人沒有拘束力

C.要約作出后不得撤回

D.要約對(duì)要約人具有拘束力

正確答案:D

答案解析:寄送的價(jià)目表、拍賣公告、招標(biāo)公告、招股說(shuō)明書等為要約邀請(qǐng)。所以選項(xiàng)A 錯(cuò)誤。要約對(duì)要約人與受要約人均有拘束力。所以選項(xiàng) B 錯(cuò)誤，選項(xiàng)D 正確。要約可以撤回與撤銷。所以選項(xiàng)C 錯(cuò)誤。

4、下列人員中，屬于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)適用對(duì)象的是（）?！締芜x題】

A.公務(wù)員

B.參照公務(wù)員管理的人員

C.城鎮(zhèn)非從業(yè)居民

D.企業(yè)職工

正確答案:D

答案解析:基本養(yǎng)老保險(xiǎn)適用范圍包括：（1）各類企業(yè)及其職工。（2）事業(yè)單位及其工作人員。除了參照《公務(wù)員法》管理，履行公共管理職能的事業(yè)單位之外，實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位和以科、教、文、衛(wèi)為代表的公益性事業(yè)單位都參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。（3）靈活就業(yè)人員。（4） 中國(guó)境內(nèi)就業(yè)的外國(guó)人。所以選項(xiàng) D 正確。

5、下列有關(guān)股份有限公司設(shè)立規(guī)則的說(shuō)法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.采取發(fā)起方式設(shè)立的，設(shè)立前發(fā)起人應(yīng)繳足公司章程規(guī)定其認(rèn)購(gòu)的股份

B.采取募集方式設(shè)立的，發(fā)起人向社會(huì)公開募集股份時(shí)，應(yīng)公告招股說(shuō)明書，可以由發(fā)起人自行承銷

C.采取募集方式設(shè)立的，注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的實(shí)收股本總額

D.采取募集方式設(shè)立的，創(chuàng)立大會(huì)僅由發(fā)起人組成，不包括認(rèn)股人

正確答案:C

答案解析:發(fā)起設(shè)立股份公司，允許在公司設(shè)立后分期出資。所以選項(xiàng) A 錯(cuò)誤。發(fā)起人必須公告招股說(shuō)明書，制作認(rèn)股書，同證券公司簽訂承銷協(xié)議、同銀行簽訂代收股款協(xié)議。所以選項(xiàng)B 錯(cuò)誤。創(chuàng)立大會(huì)由發(fā)起人、認(rèn)股人組成。所以選項(xiàng)D 錯(cuò)誤。

6、下列關(guān)于本案抵押合同效力及抵押權(quán)設(shè)立與否的說(shuō)法中，符合法律規(guī)定的有（）。【客觀案例題】

A.甲、丙抵押合同因未登記而無(wú)效

B.乙銀行對(duì)廠房的抵押權(quán)已經(jīng)依法設(shè)立

C.丙信用社對(duì) 2 套機(jī)器設(shè)備的抵押權(quán)已依法設(shè)立，但不能對(duì)抗善意第三人

D.丙信用社對(duì) 2 套機(jī)器設(shè)備的抵押權(quán)未設(shè)立

E.甲、乙抵押合同有效

正確答案:B、C、E

答案解析:抵押人和抵押權(quán)人應(yīng)當(dāng)以書面形式訂立抵押合同，甲、乙，甲、丙之間均訂立書面抵押合同，抵押合同有效。所以選項(xiàng)A 錯(cuò)誤，選項(xiàng) E 正確。不動(dòng)產(chǎn)抵押權(quán)登記設(shè)立。所以選項(xiàng)B 正確。動(dòng)產(chǎn)抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立，未經(jīng)登記不能對(duì)抗善意第三人。所以選項(xiàng)C 正確，選項(xiàng)D 錯(cuò)誤。

7、下列有關(guān)稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)的說(shuō)法中，正確的是（）【單選題】

A.稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)以部門規(guī)章形式發(fā)布

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時(shí)，可以單獨(dú)引用稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)作為依椐

C.當(dāng)事人同一個(gè)稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，應(yīng)當(dāng)選擇適用處罰較重的條款

D.對(duì)當(dāng)事人同一稅收違法行為不得給予兩次以上行政處罰

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)以規(guī)范性文件形式發(fā)布， 并結(jié)合稅收行政執(zhí)法實(shí)際及時(shí)修訂。所以選項(xiàng) A 錯(cuò)誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施行政處罰時(shí)，應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)、規(guī)章為依據(jù)，并在裁量基準(zhǔn)范圍內(nèi)作出相應(yīng)的行政處罰決定，不得單獨(dú)引用稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)作為依據(jù)。所以選項(xiàng)B 錯(cuò)誤。當(dāng)事人同一個(gè)稅收違法行為違反不同行政處罰規(guī)定且均應(yīng)處以罰款的，應(yīng)當(dāng)選擇適用處罰較重的條款。所以選項(xiàng) C 正確。對(duì)當(dāng)事人的同一個(gè)稅收違法行為不得給予兩次以上罰款的行政處罰。所以選項(xiàng) D錯(cuò)誤。

8、下列有關(guān)股東會(huì)或股東大會(huì)的說(shuō)法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.有限責(zé)任公司選舉職工監(jiān)事，由參加股東會(huì)的股東表決通過(guò)

B.全體股東以書面形式一致同意修改公司章程的，可以不召開股東會(huì)會(huì)議

C.股東大會(huì)選舉董事可以實(shí)行累積投票制，但選舉監(jiān)事不可以實(shí)行累積投票制

D.股東大會(huì)表決時(shí)，公司持有的本公司股份具有同等表決權(quán)

正確答案:B

答案解析:本題考核股東（大）會(huì)。監(jiān)事會(huì)中的職工代表由公司職工通過(guò)職工代表大會(huì)、職工大會(huì)或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。所以選項(xiàng) A 錯(cuò)誤。股東大會(huì)選舉董事、監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議，實(shí)行累積投票制。所以選項(xiàng) C 錯(cuò)誤。股東出席股東大會(huì)會(huì)議，所持每一股份有一表決權(quán)。但是， 公司持有的本公司股份沒有表決權(quán)。所以選項(xiàng)D 錯(cuò)誤。

9、王某5年內(nèi)因逃稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予3次行政處罰后。又采取欺騙手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，逃稅 20 萬(wàn)元， 占各稅種應(yīng)納稅總額 8%，下列有關(guān)是否追究王某刑事責(zé)任的做法中，正確的是（）?！締芜x題】

A.按逃稅罪追究王某刑事責(zé)任

B.對(duì)王某不予追究刑事責(zé)任

C.按詐騙罪追究王某刑事責(zé)任

D.按逃避追繳欠稅罪追究王某刑事責(zé)任

正確答案:B

答案解析:凡5年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予2次以上行政處罰，又逃避繳納稅款，數(shù)額在5萬(wàn)元以上并且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上的，則構(gòu)成逃稅罪。5年內(nèi)因逃避繳納稅款而被稅務(wù)機(jī)關(guān)處2次以下行政處罰，或者雖經(jīng)2次稅務(wù)行政處罰但再未逃稅的，或者2次處罰后又逃稅且逃稅額在5萬(wàn)元以下的，屬于一般稅收違法行為。這里王某的逃稅行為占各稅種應(yīng)納稅總額8%，不構(gòu)成逃稅罪。

10、下列有關(guān)本案的核心爭(zhēng)議、訴訟審查和再審處理的說(shuō)法中，正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.本案一審、二審的核心爭(zhēng)議是該加油站的行為是否涉嫌偷稅的問(wèn)題，再審申請(qǐng)人要求對(duì)本案提起再審，于法有據(jù)，法院應(yīng)予支持 

B.再審申請(qǐng)人第一稽查局以企業(yè)注銷登記行為違法為由要求再審，其理由不能成立，法院應(yīng)不予支持

C.本案一審、二審的核心爭(zhēng)議是被訴稅務(wù)處理決定是否存在稅務(wù)處理對(duì)象錯(cuò)誤的問(wèn)題，而企業(yè)注銷登記行為合法與否是申請(qǐng)?jiān)賹忞A段的重點(diǎn)審查內(nèi)容

D.再審法院應(yīng)當(dāng)對(duì)本案注銷登記行為合法與否以及適當(dāng)與否進(jìn)行全面審查

E.企業(yè)注銷登記行為合法與否，不屬于本案申請(qǐng)?jiān)賹忞A段的訴訟審查范圍

正確答案:B、E

答案解析:本案一審、二審的核心爭(zhēng)議是被訴稅務(wù)處理決定是否存在稅務(wù)處理對(duì)象錯(cuò)誤的問(wèn)題;再審申請(qǐng)人以工商注銷登記行為違法為由要求對(duì)本案提起再審，理由不能成立;工商注銷登記不屬于本案再審審查范圍。