2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于個人發(fā)生的公益性捐贈稅前扣除的說法，正確的有 （）【多選題】

A.居民個人可以自行選擇在綜合所得、經(jīng)營所得、分類所得中扣除公益性捐贈順序

B.居民個人發(fā)生的公益性捐贈支出，可在捐贈當月取得的分類所得中扣除

C.個人同時發(fā)生限額扣除和全額扣除的公益性捐贈支出，可自行選擇稅前扣除順序

D.在經(jīng)營所得中扣除的公益性捐贈支出，只能在辦理匯算清繳時扣除

E.居民個人發(fā)生的公益性捐贈支出，不可以在取得勞務(wù)報酬當期的預(yù)扣預(yù)繳中扣除

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D: 在經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的，可以選擇在預(yù)繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除。

2、下列情形中，按照“利息、股息、紅利”繳納個人所得稅的有 （）【多選題】

A.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為其家庭購買的住房

B.股份有限公司購買并將其所有權(quán)辦到股東個人名下的車輛

C.個體工商戶對外投資取得的股息紅利

D.個人從任職的上市公司取得的股票期權(quán)

E.股份制企業(yè)用盈余公積金對個人派發(fā)的紅股

正確答案:B、C、E

答案解析:選項 A: 按照“經(jīng)營所得”繳納個人所得稅。選項 D: 按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

3、2021 年個人取得的股票轉(zhuǎn)讓所得，可暫免征收個人所得稅的有 （）A. C. A D.E.【多選題】

A.內(nèi)地個人投資者轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司自由流通股取得的所得

B.個人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司限售股取得的所得

C.香港市場投資者通過滬港通投資上交所上市股取得的轉(zhuǎn)讓差價所得

D.個人轉(zhuǎn)讓“新三板”掛牌公司原始股取得的所得

E.內(nèi)地個人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 BD: 按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個人所得稅。

4、甲企業(yè) 2020 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 (）萬元【單選題】

A. 523.53

B.428.78

C.446.28

D.431.28

正確答案:D

答案解析:甲企業(yè) 2020 年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅= (1690+18.13-180+24+389) X25%-540X10%=431.28 (萬元)。

5、居民個人取得的下列收入，可以按照累計預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的有 （）【多選題】

A.保險營銷員取得的傭金收入

B.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

C.員工取得的工資薪金收入

D.正在接受全日制教育的學生因?qū)嵙暼〉玫膭趧?wù)報酬收入

E.在職博士研究生參與導(dǎo)師課題研究取得的勞務(wù)報酬收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E: 按“次”預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。

6、事項 (1) 中該企業(yè)2021 年研發(fā)費用加計扣除的金額是 () 萬元?！締芜x題】

A.75

B.100

C.30

D.50

正確答案:B

答案解析:自 2021 年1月1日起，制造業(yè)企業(yè)的研究開發(fā)費，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照實際發(fā)生額的 100%加計扣除: 形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的 200%攤銷。該企業(yè)事項(1)中無形資產(chǎn) 2021 年的攤銷金額為 100 萬元，研發(fā)費用加計扣除的金額=100X200%-100=100(萬）元

7、非居民個人取得的下列所得，按“月”計征個人所得稅的是 (  )?！締芜x題】

A.工資薪金所得

B.經(jīng)營所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息所得

正確答案:A

答案解析:選項 B: 按年計征。選項 C: 按次計征。屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次:屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。選項 D: 按次計征。

8、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說法，正確的有 （）【多選題】

A.改造安置住房建設(shè)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.民航機場的場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.水利設(shè)施的水庫庫區(qū)和泵站用地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

E.供電部門的輸電線路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 C: 核電站應(yīng)稅地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)地使用稅。選項 D: 對水利設(shè)施及其管護用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌渠、泵站等用地)，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、2020 年甲企業(yè)合計應(yīng)繳納車船稅 （）元。【單選題】

A.20220

B.20580

C.20400

D.19590

正確答案:D

答案解析:插電式(含增程式) 混合動力汽車，免征車船稅。應(yīng)繳納的車船稅=10X30X60+2X360+5X4X60X50%+2X9 X60/12X 3=19590 (元)。

10、下列項目不計入企業(yè)收入總額的是 （）?！締芜x題】

A.企業(yè)從被投資公司取得的股息

B.企業(yè)購買基金取得的溢價收入

C.企業(yè)取得國家投資的股本

D.企業(yè)購買國債取得的利息

正確答案:C

答案解析:選項C: 企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計入當年收入總額。選項ABD: 均應(yīng)計入收入總額。