2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會(huì)淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在中國境內(nèi)無住所，但在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)累計(jì)居住滿183天的個(gè)人，為居民納稅人

B.一個(gè)納稅年度內(nèi)連續(xù)或累計(jì)在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其來源于中國境內(nèi)的所得并由境內(nèi)企業(yè)或雇主支付的部分免稅

C.在中國境內(nèi)無住所，且一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住不滿90天的個(gè)人，為非居民納稅人

D.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過六年的個(gè)人，從第七年起的以后各年度中，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個(gè)人所得稅

E.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住滿90天的個(gè)人，為居民納稅人

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B：一個(gè)納稅年度內(nèi)連續(xù)或累計(jì)在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其來源于中國境內(nèi)的所得并由境內(nèi)企業(yè)或雇主支付的部分應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。

2、A公司與 B公司分別簽訂了兩份合同:一是技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，A 公司支付報(bào)酬 100 萬元給 B公司，但繳納印花稅后因 B 公司原因合同未能履行;二是以物易物合同，A 公司的貨物價(jià)值 200 萬元，B 公司的貨物價(jià)值 200 萬元，雙方等價(jià)互換，均未進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。以上業(yè)務(wù)A公司共繳納印花稅 ()元。(已知:上述金額均不含增值稅，買賣合同、技術(shù)合同印花稅稅率為 0.3‰)【單選題】

A.1500

B.3000

C.100

D.900

正確答案:A

答案解析:未履行的應(yīng)稅合同，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款;以物易物合同，按合同所載購、銷金額合計(jì)數(shù)計(jì)稅貼花。A 公司應(yīng)繳納印花稅 =(100+200+200) x 10000x0.3‰=1500(元)。

3、下列合同或憑證應(yīng)繳納印花稅的是(）【單選題】

A.無息、貼息貸款合同

B.企業(yè)記載實(shí)收資本和本公積的明細(xì)賬簿

C.農(nóng)民購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料書立的買賣合同

D.公租房經(jīng)營管理單位出租公租房簽訂的租賃協(xié)議

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) AC:無息、貼息貸款合同，農(nóng)民、家庭農(nóng)場、農(nóng)民專業(yè)合作社、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、村民委員會(huì)購買農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料或者銷售農(nóng)產(chǎn)品書立的買賣合同和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同,免征印花稅;選項(xiàng) D:公租房租賃雙方免征簽訂租賃協(xié)議涉及的印花稅。

4、A企業(yè)持有B企業(yè)95%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股，2019年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購日A企業(yè)持有的B公司股權(quán)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為12元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10元。在收購對價(jià)中C企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.30

C.100

D.150

正確答案:D

答案解析:收購企業(yè)取得被收購企業(yè)的股權(quán)比例是95%，股權(quán)支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，題目已告知該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，所以該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理。對于被收購企業(yè)的股東（A企業(yè)）取得收購企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得和損失；對于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認(rèn)所得和損失，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（萬元）A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150（萬元）

5、2022年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價(jià)并實(shí)行超基價(jià)分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品，假設(shè)截至當(dāng)年 12月31日，房地產(chǎn)公司、中介公司與購買方三方共簽訂銷售合同的成交額為5000萬元，其中房地產(chǎn)公司獲得基價(jià)、超基價(jià)分成額分別為4200 萬元和500萬元。房地產(chǎn)公司企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入是()萬元?！締芜x題】

A.4 200

B.4 500

C.4700

D.5000

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取基價(jià)(保底價(jià))并實(shí)行超基價(jià)分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由開發(fā)企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或開發(fā)企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于基價(jià)，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)