2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某境外旅客2019年10月5日在內(nèi)地某退稅商店購買了一件瓷器，價(jià)稅合計(jì)金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請(qǐng)單，發(fā)票注明稅率13%。2019年10月10日該旅客離境，應(yīng)退增值稅（）元。（退稅率11%）【單選題】

A.220.00 

B.223.96 

C.248.60 

D.260.00

正確答案:C

答案解析:退稅物品的退稅率為11%。應(yīng)退增值稅額的計(jì)算公式： 應(yīng)退增值稅額=退稅物品銷售發(fā)票金額（含增值稅）×退稅率，應(yīng)退增值稅額=2260×11%=248.60（元）

2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法正確的有（）?！径噙x題】

A.實(shí)行統(tǒng)一的定額稅和浮動(dòng)定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

C.應(yīng)稅污染物的具體適用稅額由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

D.對(duì)機(jī)動(dòng)車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護(hù)稅

E.環(huán)境保護(hù)稅收入全部歸地方政府

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，環(huán)境保護(hù)稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費(fèi)使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)；選項(xiàng)C，應(yīng)稅污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國務(wù)院備案；選項(xiàng)D,《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》第十二條規(guī)定，“下列情形，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅：機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的。”

3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 4 月提供汽車租賃服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額（）萬元。 【單選題】

A.15.60

B.18.90 

C.23.30 

D.25.60

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額＝（50＋60）×13%＋100×9%＝23.30（萬元）。

4、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減政策，2019年5月一般計(jì)稅項(xiàng)目銷項(xiàng)稅額200 萬元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)150萬元，上期留抵10萬元，則當(dāng)期可計(jì)提的加計(jì)抵減額（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.14

C.16

D.15

正確答案:D

答案解析:可計(jì)提的加計(jì)抵減額=150×10%=15（萬元）

5、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）?！締芜x題】

A.其他個(gè)人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不能登記為一般納稅人；選項(xiàng)B，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；選項(xiàng)C，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

6、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500 元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨(dú)核算。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元。【單選題】

A.2500.00 

B.3300.00

C.3600.00 

D.3750.00

正確答案:C

答案解析:啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額。啤酒分類以每噸出廠價(jià)的高低作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，每噸不含增值稅出廠價(jià)（含包裝物及包裝物押金）3000元（含 3000 元）以上是甲類啤酒； 計(jì)算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。鮮啤酒每噸出廠價(jià)＝[29000＋（2000－500）÷（1＋13%）]÷10＝3032.74（元），為甲類啤酒；無醇啤酒每噸出廠價(jià)＝[13800＋750÷（1＋13%）]÷5＝2892.74（元），為乙類啤酒。甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝10×250＋5×220＝3600（元）。

7、關(guān)于增值稅一般納稅人資源稅優(yōu)惠政策，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.對(duì)低豐度油氣田暫減征30%的資源稅

B.取用污水處理再生水,免征資源稅

C.開采銷售伴生礦免征資源稅

D.頁巖氣減征30%資源稅

E.衰竭期煤礦開采的煤炭減征40%資源稅

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng) A，對(duì)低豐度油氣田資源稅暫減征 20%；選項(xiàng)C，納稅人開采銷售共伴生礦，共伴生礦與主礦產(chǎn)品銷售額分開核算的，對(duì)共伴生礦暫不計(jì)征資源稅；沒有分開核算的，共伴生礦按主礦產(chǎn)品的稅目和適用稅率計(jì)征資源稅；選項(xiàng)E，對(duì)衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征 30%。

8、該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。【客觀案例題】

A.4.08 

B.4.50

C.4.49 

D.4.09

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（萬元）。民航發(fā)展基金不得計(jì)算抵扣。

9、下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，需要繳納土地增值稅的是（）?！締芜x題】

A.甲、乙公司相互交換房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)用于辦公

B.丙某轉(zhuǎn)讓其個(gè)人擁有的非唯一且不滿五年的住房

C.丁公司由有限公司整體變更為股份公司時(shí)發(fā)生的房產(chǎn)評(píng)估增值

D.戊公司通過中國青少年發(fā)展基金會(huì)向某市文化宮捐贈(zèng)房產(chǎn)一套用于青少年美術(shù)作品展覽室

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B，對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅；選項(xiàng)C，房地產(chǎn)評(píng)估增值，沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于土地增值稅的征收范圍；選項(xiàng) D，房產(chǎn)所有人、土地使用權(quán)所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)將房屋產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)贈(zèng)與教育、民政和其他社會(huì)福利、公益事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅的征收范圍。

10、該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地増值稅（）萬元。【客觀案例題】

A.277.94

B.295.56 

C.598.24

D.0

正確答案:C

答案解析:該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓可以扣除項(xiàng)目金額＝11000×（1＋3×5％）＝12650（萬元）。增值額＝16500÷（1＋9％）-12650-493.49＝1994.12（萬元），增值率＝1994.12÷（12650＋493.49）＝15.17％，適用稅率為 30％，該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)繳納土地增值稅＝1994.12×30％＝598.24（萬元）