2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬(wàn)元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬(wàn)元。為生產(chǎn)貨物購(gòu)進(jìn)材料取得増值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬(wàn)元、稅額為598萬(wàn)元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13％，出口退稅率為11％，當(dāng)月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無(wú)留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅()萬(wàn)元?！締芜x題】

A.338,00

B.454.00

C.598.00

D.220.00

正確答案:D

答案解析:當(dāng)月不得免征和抵扣稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價(jià)格-當(dāng)月免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格)×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)=(2000-0)×(13%-11%)=40(萬(wàn)元)。當(dāng)月應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)月不得免征和抵扣稅額)=800x13%-(598-40)=-454(萬(wàn)元)。當(dāng)月免抵退稅額=(當(dāng)月出口貨物離岸價(jià)格-當(dāng)月免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格)×出口貨物退稅率=(2000-0)×11%=220萬(wàn)元)。由于220萬(wàn)元＜454萬(wàn)元，該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅220萬(wàn)元。

2、下列屬于資源稅征稅對(duì)象的有（ ）?！径噙x題】

A.鎢礦原礦

B.海鹽

C.鉬礦原礦

D.錳礦原礦

E.人造石油

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng) A，鎢礦資源稅征稅對(duì)象為鎢礦選礦；選項(xiàng) C，鉬礦資源稅征稅對(duì)象為鉬礦選礦；選項(xiàng) E，人造石油不屬于資源稅征稅范圍。

3、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)從法國(guó)進(jìn)口香水精，關(guān)稅完稅價(jià)格30萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20％，海關(guān)已代征増值稅、消費(fèi)稅。2020年4月生產(chǎn)領(lǐng)用上述進(jìn)口香水精的90％用于連續(xù)生產(chǎn)本廠品牌的高檔化妝品，本月在國(guó)內(nèi)銷售高檔化妝品取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.55.95

B.54.28

C.60.00

D.53.65

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳消費(fèi)稅=400x15%-30×(1+20%)/(1-15%)×15%×90%=54.28(萬(wàn)元)。

4、關(guān)于資源稅稅率，下列說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.有色金屬選礦一律實(shí)行幅度比例稅率

B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.具體適用稅率由省級(jí)人民政府提出，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常委會(huì)決定

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:有色金屬選礦有的適用幅度比例稅率，有的適用固定比例稅率。選項(xiàng)C:原油和天然氣屬于能源礦產(chǎn)稅目下的二級(jí)子稅目，適用稅率均為6%。選項(xiàng)D:具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)和國(guó)務(wù)院備案。

5、某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20萬(wàn)元，消費(fèi)稅15萬(wàn)元，進(jìn)口貨物繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 2 萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

正確答案:A

答案解析:應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅＝（20＋15）×7%＝2.45（萬(wàn)元）。

6、下列業(yè)務(wù)既征增值稅又征消費(fèi)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.商場(chǎng)珠寶部銷售金銀首飾

B.卷煙批發(fā)局向零售商銷售卷煙

C.商場(chǎng)服務(wù)部銷售高檔服裝

D.商場(chǎng)珠寶部銷售珠寶首飾

E.4S店銷售超豪華小汽車

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng) A，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅；選項(xiàng) B，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅；選項(xiàng) C，高檔服裝不屬于消費(fèi)稅征收范圍，只征收增值稅；選項(xiàng) D，珠寶在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅，只征收增值稅；選項(xiàng) E，超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，既征增值稅又征消費(fèi)稅。

7、業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.35.09

B..40.75

C.43.20

D.124.53

正確答案:B

答案解析:金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。業(yè)務(wù)（2）銷項(xiàng)稅額=（2200-1400-80）/（1+6%）×6%=40.75（萬(wàn)元）。

8、該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

正確答案:C

答案解析:評(píng)估價(jià)格=重置成本價(jià)×成新度折扣率=3800×40%=1520（萬(wàn)元）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=1520+7.33=1527.33（萬(wàn)元）。

9、甲個(gè)體工商戶出租住房，2020 年 3 月一次性收取全年租金 120 萬(wàn)元（含稅），甲當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.9.91

B.0

C.5.17

D.1.71

正確答案:D

答案解析:屬于小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶出租住房，按 5%征收率減按 1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。應(yīng)繳納增值稅＝120÷（1＋5%）×1.5%＝1.71（萬(wàn)元）。

10、H賓館當(dāng)月應(yīng)在甲市申報(bào)繳納增值稅（）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.130.92

B.85.03

C.86.00

D.134.35

正確答案:D

答案解析:H賓館當(dāng)月應(yīng)在甲市申報(bào)繳納增值稅=223.20+1500÷(1+9%)×9%-(180-2)-26.70+(9980-1260)×5%-436.00-8.00=134.35(萬(wàn)元)。