2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某啤酒廠為增值稅一般納稅人。2020年6月銷售啤酒20噸。取得不含稅銷售額57400元。另收取包裝物押金3500元（含供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金500元）并單獨(dú)核算。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（ ）元?！締芜x題】

A.4800

B.5000

C.4400

D.4000

正確答案:B

答案解析:啤酒分類以每噸出廠價的高低作為劃分標(biāo)準(zhǔn)，每噸不含增值稅出廠價(含包裝物及包裝物押金) 3000元(含3000元)以上是甲類啤酒。計(jì)算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。每噸不含增值稅出廠價=[57400+ (3500 - 500)/ (1+13%)]÷20=3002.74(元) >3000元，屬于甲類啤酒。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=20×250=5000(元)。

2、下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）?！締芜x題】

A.個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物

B.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)

C.納稅人支付的貸款利息

D.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:外購貨物用于個人消費(fèi)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng)CD:購進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、下列業(yè)務(wù)屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.商業(yè)企業(yè)將外購的應(yīng)稅消費(fèi)品直接銷售給消費(fèi)者的

B.商業(yè)企業(yè)將外購的非應(yīng)稅消費(fèi)品以應(yīng)稅消費(fèi)品對外銷售的

C.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的

D.生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于企業(yè)技術(shù)研發(fā)的

正確答案:B

答案解析:工業(yè)企業(yè)以外的單位和個人的下列行為視為應(yīng)稅消費(fèi)品的生產(chǎn)行為，按規(guī)定征收消費(fèi)稅：（1）將外購的消費(fèi)稅非應(yīng)稅產(chǎn)品以消費(fèi)稅應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的；（2）將外購的消費(fèi)稅低稅率應(yīng)稅產(chǎn)品以高稅率應(yīng)稅產(chǎn)品對外銷售的。

4、2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元;剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5％和6.5％。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元?！締芜x題】

A.41.25

B.53.10

C.15.60

D.40.60

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅=500×5%+240×6.5％=40.60(萬元)。

5、關(guān)于資源稅稅率，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.有色金屬選礦一律實(shí)行幅度比例稅率

B.開采不同應(yīng)稅產(chǎn)品的，未分別核算或不能準(zhǔn)確提供不同應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或銷售數(shù)量，從高適用稅率

C.原油和天然氣稅目不同，適用稅率也不同

D.具體適用稅率由省級人民政府提出，報(bào)全國人民代表大會常委會決定

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:有色金屬選礦有的適用幅度比例稅率，有的適用固定比例稅率。選項(xiàng)C:原油和天然氣屬于能源礦產(chǎn)稅目下的二級子稅目，適用稅率均為6%。選項(xiàng)D:具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應(yīng)稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內(nèi)提出，報(bào)同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報(bào)全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案。

6、該機(jī)械廠轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1574.13

B.327.33

C.1527.33

D.647.33

正確答案:C

答案解析:評估價格=重置成本價×成新度折扣率=3800×40%=1520（萬元）準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額=1520+7.33=1527.33（萬元）。

7、業(yè)務(wù)（4）H賓館應(yīng)在丙市預(yù)繳增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00

正確答案:D

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓（視同銷售）其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)的，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額按照5%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅：業(yè)務(wù)（4） H賓館應(yīng)在丙市預(yù)繳增值稅=（1500-1200-132）÷（1+5%）×5%=8.00（萬元）。

8、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)

D.應(yīng)稅大氣污染物排放量為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，應(yīng)稅噪聲的計(jì)稅依據(jù)按照超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定。選項(xiàng)C，應(yīng)稅固體廢物的計(jì)稅依據(jù)照固體廢物的排放量確定。選項(xiàng) D，應(yīng)稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定。

9、以關(guān)稅特定減免方式進(jìn)口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（ ）年。【單選題】

A.6

B.10

C.8

D.3

正確答案:D

答案解析:特定減免稅進(jìn)口貨物的監(jiān)管年限為:①船舶、飛機(jī) 8 年；②機(jī)動車輛 6 年；③其他貨物 3 年。

10、根據(jù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.視同銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

B.采取賒銷方式銷售貨物，為實(shí)際收款的當(dāng)天

C.采取托收承付方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

D.提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

E.從事金融商品轉(zhuǎn)讓，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)讓的當(dāng)天

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；選項(xiàng) C，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。