2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)從事國家規(guī)定的下列項目所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，可享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅的有（　?。径噙x題】

A.節(jié)能減排改造    

B.公共垃圾處理

C.設(shè)備維護 

D. 公共污水處理

E. 海水淡化處理

正確答案:A、B、D、E

答案解析:環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第 1 年至第 3 年免征企業(yè)所得稅，第 4 年至第 6 年減半征收企業(yè)所得稅。符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目包括：公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等。選項 C，不適用三免三減半優(yōu)惠。

2、張某的個人獨資企業(yè)，2022 年應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營所得為（　?。┤f元。【單選題】

A.782

B.682

C.718

D.598

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)招待費扣除限額 1 ＝ 2 000×0.5% ＝ 10（萬元）；扣除限額 2 ＝80×60% ＝ 48（萬元），可以扣除的業(yè)務(wù)招待費 10 萬元。張某個人的工資不得扣除。2022 年應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營所得＝ 2 000 － 820 － 490 ＋ 80 － 10 － 8 ＋ 36 － 6 ＝ 782（萬元）。

3、關(guān)于企業(yè)籌辦期間費用支出稅務(wù)處理的說法中，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的是（　?。??！締芜x題】

A.籌辦期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費按實際發(fā)生額計入籌辦費

B.籌辦期間發(fā)生的籌辦費不得計算為當期的虧損

C.籌辦期間發(fā)生的廣告費按實際發(fā)生額的 30% 計入籌辦費

D.作為長期待攤費用處理的籌辦費，攤銷年限不得低于 5 年

正確答案:B

答案解析:選項 A、C，企業(yè)在籌辦期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，可按實際發(fā)生額的 60% 計入企業(yè)籌辦費，發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宜傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，按有關(guān)規(guī)定稅前扣除；選項 B，企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當年一次性扣除，也可以按照稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變；選項 D，其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出，支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷年限不得低于 3 年。

4、企業(yè)持有的下列資產(chǎn)中，所計提的折舊準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　?。??！径噙x題】

A.生產(chǎn)經(jīng)營用儀器 

B.展示用藝術(shù)品

C.尚未投入使用的廠房

D. 以經(jīng)營租賃方式租出的汽車

E. 以融資租賃方式租入的機床

正確答案:A、C、D、E

答案解析:企業(yè)購買的文物、藝術(shù)品用于收藏、展示、保值增值的，作為投資資產(chǎn)進行稅務(wù)處理。文物、藝術(shù)品資產(chǎn)在持有期間，計提的折舊、攤銷費用，不得稅前扣除。

5、甲企業(yè) 2021 年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　?。┰??！窘M合型選擇題】

A.4 833.34

B.48 166.67

C.47 916.66

D.47 333.34

正確答案:B

答案解析:通過招標、拍賣、掛牌方式取得的建設(shè)用地，不屬于新征用的耕地，納稅人應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，計征城鎮(zhèn)土地使用稅。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（5 000 － 300 － 200）×10 ＋500×10÷12×6 ＋ 200×10÷12×4 ＝ 48 166.67（元）。

6、甲公司一般納稅人 2020 年 12 月底將原值 3 000 萬元的房產(chǎn)租貨給公司，租期一年，2021 年 1 月到 2 月給予免租待遇，2022 年實際收到不含稅租金收入 40 萬元。當?shù)胤慨a(chǎn)原值減除比例為 30%，甲公司該房產(chǎn) 2022 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.4.8

B.9.0

C.25.2

D.4.2

正確答案:B

答案解析:甲公司該房產(chǎn) 2022 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅＝ 3 000×（1 － 30%）×1.2%÷12×2＋ 40×12% ＝ 9（萬元）。

7、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.運輸合同的計稅依據(jù)為運輸費用和裝卸費合計金額

B.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為財產(chǎn)金額

C.營業(yè)賬簿以賬簿記載的實收資本為計稅依據(jù)

D.證券交易的計稅依據(jù)為成交金額

正確答案:D

答案解析:選項 A，運輸合同的計稅依據(jù)為取得的運費收入，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等；選項 B，財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)為保險費，不包括所保財產(chǎn)金額；選項 C，營業(yè)賬簿以賬簿記載的實收資本和資本公積之和為計稅依據(jù)。

8、下列產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)中，不需要繳納印花稅的是（　?。??！締芜x題】

A.財產(chǎn)所有權(quán)人將房屋贈給企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

C.專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)

D.土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

正確答案:D

答案解析:土地使用權(quán)、房屋等建筑物和構(gòu)筑物所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)屬于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，但是不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。

9、下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)經(jīng)費支出額確定的說法中，正確的有（　?。！径噙x題】

A.交際應(yīng)酬費按照實際發(fā)生額計入經(jīng)費支出額

B.利息收入不得沖抵經(jīng)費支出額

C.用于我國境內(nèi)的公益性捐贈計入經(jīng)費支出額

D.裝修費應(yīng)作為長期待攤費用計入經(jīng)費支出額

E.總機構(gòu)人員來華訪問聘用翻譯的支出可以計入經(jīng)費支出額

正確答案:A、B、E

答案解析:選項 C，以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)的捐贈、滯納金、罰款，以及為其總機構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的費用，不應(yīng)作為代表機構(gòu)的經(jīng)費支出額；選項 D，購置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機構(gòu)設(shè)立時或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費支出，應(yīng)在發(fā)生時一次性作為經(jīng)費支出額換算收入計稅。

10、下列權(quán)屬轉(zhuǎn)移行為，應(yīng)繳納契稅的是（　?。??！締芜x題】

A.土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移    

B.以獲獎方式取得房屋產(chǎn)權(quán)

C.房屋所有權(quán)的等價交換

D.土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移

正確答案:B

答案解析:選項 AD，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)繳納契稅，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓不包括土地承包經(jīng)營權(quán)和土地經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移；選項 C，土地使用權(quán)互換、房屋互換，互換價格相等的，互換雙方計稅依據(jù)為零，不用繳納契稅。