2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列收入中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人取得特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開(kāi)拍賣取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入

D.某廣告設(shè)計(jì)者轉(zhuǎn)讓廣告制作使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

2、甲制衣公司受托加工制作時(shí)尚服裝，雙方簽訂的承攬合同中分別注明加工費(fèi) 50000 元，委托方提供價(jià)值 300000元的主要材料，受托方提供價(jià)值 1000 元的輔助材料。同時(shí)甲公司受某學(xué)校的委托為其定做一批校服，合同載明原材料價(jià)值 800000 元由甲公司提供，學(xué)校另支付加工費(fèi) 400000元。為了生產(chǎn)高檔服裝，甲公司從南方購(gòu)進(jìn)一批高檔毛料，委托某物流公司負(fù)責(zé)運(yùn)輸。雙方簽訂了運(yùn)輸保管合同，合同中約定運(yùn)輸費(fèi) 30000 元、保管費(fèi) 10000元.上述金額均不含增值稅，則甲公司就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅() 元。( 已知: 買賣合同、承攬合同、運(yùn)輸合同印花稅稅率為 0.3%o‰，保管合同印花稅稅率為 1‰)【單選題】

A.420

B.419

C.442

D.394.3

正確答案:D

答案解析:甲公司應(yīng)繳納印花稅 = (50000+1000) x 0.3‰+800000×0.3‰+400000 x0.3‰+30000×0.3‰+10000×1‰=394.3（元）

3、下列各項(xiàng)中，按照“偶然所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(）【多選題】

A.個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與其侄子的，其侄于因無(wú)償受贈(zèng)房屋取得的受贈(zèng)收入

C.受贈(zèng)人轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)的房屋

D.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人發(fā)放網(wǎng)絡(luò)紅包

E.企業(yè)在座談會(huì)等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送的具有價(jià)格折扣性質(zhì)的消費(fèi)券

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C: 按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅;選項(xiàng)E: 不征收個(gè)人所得稅。

4、下列各項(xiàng)中，計(jì)征個(gè)人所得稅的方法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.如果個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計(jì)算納稅

B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅

C.個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書(shū)的，應(yīng)視同再版稿酬征稅

D.企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計(jì)征個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或者再版所得分次征稅。

5、D企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.20

B.21

C.9

D.7.9

正確答案:C

答案解析:D企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=（200+10-120）×10%=9（萬(wàn)元）

6、在應(yīng)稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人屬于土地使用稅納稅義務(wù)人，其中屬于單位的范圍包括（ ）?！径噙x題】

A.外商投資企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.國(guó)有企業(yè)

D.國(guó)家機(jī)關(guān)

E.社會(huì)團(tuán)體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:所稱單位，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、部隊(duì)以及其他單位；所稱個(gè)人，包括個(gè)體工商戶以及其他個(gè)人。

7、(4）王某8月兼職收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.632.00

B.581.90

C.440.00

D.640.00

正確答案:D

答案解析:居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，預(yù)扣預(yù)繳時(shí)不扣除公益捐贈(zèng)支出，統(tǒng)一在匯算清繳時(shí)扣除。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=3200x20%=640(元)。

8、下列單位的用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.由國(guó)家財(cái)政部門撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地

B.由國(guó)家財(cái)政部門撥付經(jīng)費(fèi)、實(shí)行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地

C.廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開(kāi)放的公園用地

D.鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地

正確答案:D

答案解析:前三項(xiàng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項(xiàng)D應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)費(fèi)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:B

答案解析:銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

10、某企業(yè)2016年4月18日開(kāi)業(yè)，2018年5月19日終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，至2018年9月20日清算結(jié)束，則該企業(yè)自開(kāi)業(yè)以來(lái)共有（ ）納稅年度。【單選題】

A.一個(gè)

B.兩個(gè)

C.三個(gè)

D.四個(gè)

正確答案:D

答案解析:企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得。