2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、李某在法國取得股息收入應(yīng)在我國補繳個人所得稅( ；  ；  ；)元?！究陀^案例題】

A.1400

B.200

C.0

D.4000

正確答案:C

答案解析:抵免限額=20000×20％=4000(元)；在法國已納4200元個人所得稅不需要在我國補個人所得稅。

2、某交通運輸企業(yè)2019年年初擁有整備質(zhì)量為5噸的載貨汽車20輛，整備質(zhì)量為4噸的掛車10輛，整備質(zhì)量為2.5噸的貨車5輛，該企業(yè)所在地載貨汽車車船稅年稅額為整備質(zhì)量每噸20元。該企業(yè)當年應(yīng)繳納車船稅（ ）元。【單選題】

A.2650

B.3460

C.3550

D.3700

正確答案:A

答案解析:整備質(zhì)量5噸的載貨汽車應(yīng)納稅額=20×5×20=2000（元）；掛車按貨車稅額的50%征稅，應(yīng)納稅額=10×4×20×50%=400（元）；整備質(zhì)量2.5噸的貨車應(yīng)納稅額=2.5×20×5=250（元），該企業(yè)當年應(yīng)納稅額=2000+400+250=2650（元）。

3、某個人獨資企業(yè)2019年度發(fā)生直接成本85萬元、其他費用20萬元，收入總額不能準確核算，但成本費用核算準確，稅務(wù)機關(guān)決定對其采取核定征收方式征收個人所得稅。假定該個人獨資企業(yè)適用的應(yīng)稅所得率為15%，該個人獨資企業(yè)投資者2019年度應(yīng)繳納個人所得稅（）萬元。【單選題】

A.4.846

B.5.636

C.5.747

D.2.656

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=（85+20）÷（1-15%）×15%=18.53（萬元）；應(yīng)納個人所得稅=18.53×20%-1.05=2.656（萬元）。

4、依據(jù)中國與新加坡簽定的稅收協(xié)定，貸款人分擔債務(wù)人公司風險的判定因素有（?。?nbsp；【多選題】

A.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

B.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

C.利息的支付水平取決于公司的利潤

D.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息 ；

E.債權(quán)人將分享公司的任何利潤

正確答案:A、C、E

答案解析:對貸款人是否分擔企業(yè)風險的判定通?？煽紤]如下因素： （1）該貸款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴重不符。 （2）債權(quán)人將分享公司的任何利潤。 （3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付。 （4）利息的支付水平取決于公司的利潤。 （5）所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

5、車船稅征稅過程中，以“輛”為計稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.電車

B.商用貨車

C.摩托車

D.客貨兩用車

E.拖船

正確答案:A、C

答案解析:商用貨車、客貨兩用車按“整備質(zhì)量”為計稅依據(jù)；拖船按“凈噸位”為計稅依據(jù)。

6、下列各項中，計征個人所得稅的方法正確的有（ ）。【多選題】

A.如果個人兼有不同的勞務(wù)報酬所得，應(yīng)分別按不同項目所得定額或定率減除費用后計算納稅

B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅

C.個人的同一作品在報刊上連載，應(yīng)合并其因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅

D.企業(yè)對累計消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅

E.股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，計征個人所得稅

正確答案:A、C、D、E

答案解析:在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，可以分別各處取得的所得或者再版所得分次征稅。

7、2019年該廠實現(xiàn)的會計利潤為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.188.5

B.1112.5

C.1104.86

D.1468.89

正確答案:D

答案解析:會計利潤=26000-5350-1100-1300-700-250+260-16091.11=1468.89（萬元）。

8、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

C.納稅人出租、出借的房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅

D.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，自建成之日的次月起，計征房產(chǎn)稅

E.納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗收手續(xù)前即已使用的新建房屋，應(yīng)從使用的次月起繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，在辦理驗收手續(xù)前即已使用的新建房屋，應(yīng)從使用的當月起繳納房產(chǎn)稅。

9、某公司2015年擁有船舶2艘，凈噸位分別為200噸，181噸。120千瓦的拖船1艘；小型船兩艘，凈噸位均為1噸。不超過200噸的機動船舶稅額為凈噸位每噸3元，2015年該公司應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元。【單選題】

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正確答案:B

答案解析:該公司應(yīng)繳納的車船稅=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6（元）

10、瓊斯為外籍個人，在中國境內(nèi)無住所，同時在中國境內(nèi)、境外機構(gòu)擔任職務(wù)，2015年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計算個人所得稅時，瓊斯在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)為（）天?！締芜x題】

A.282

B.283

C.284

D.285

正確答案:B

答案解析:3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天計算在華實際工作天數(shù)。瓊斯在中國境內(nèi)實際工作天數(shù)=25.5+30+31+24+31+31+30+31+30+19.5=283（天）?；蛘呤怯玫顾愕姆椒?，一月、二月、三月、六月、十二月不在華的工作天數(shù)分別是31天、28天、5.5天、6天、11.5天，不在華工作天數(shù)總共是82天，所以在華工作的天數(shù)=365-82=283（天）。