2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、軟件企業(yè)的下列支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的有(）?！径噙x題】

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.訴訟費(fèi)

C.合理的工資薪金支出

D.非廣告性贊支出

E.合理的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，非廣告性贊助支出，不得扣除。

2、常設(shè)機(jī)構(gòu)，是指企業(yè)進(jìn)行全部或部分營(yíng)業(yè)的固定營(yíng)業(yè)場(chǎng)所，類(lèi)型包括(    )?！径噙x題】

A.工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)

B.服務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)

C.勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)

D.代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)

E.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的類(lèi)型包括:①一般常設(shè)機(jī)構(gòu);②工程型常設(shè)機(jī)構(gòu);③勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu);④代理型常設(shè)機(jī)構(gòu);⑤保險(xiǎn)業(yè)務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)。

3、某企業(yè)占用園地40萬(wàn)平方米建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)，同時(shí)占用園地100萬(wàn)平方米開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林木，所占耕地適用的耕地占用稅定額稅率為20元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.800

B.1400

C.2000

D.2800

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)占用園地建造生態(tài)高爾夫球場(chǎng)屬于占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，應(yīng)繳納耕地占用稅=40×20=800（萬(wàn)元）。開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)林木占地屬于用于農(nóng)業(yè)建設(shè)，不繳納耕地占用稅。

4、兩個(gè)或兩個(gè)以上主權(quán)國(guó)家（或稅收管轄區(qū) ），為協(xié)調(diào)相互之間的稅收管轄關(guān)系和處理有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題 , 通過(guò)談判締結(jié)的書(shū)面協(xié)議，是指（　）?！締芜x題】

A.稅收饒讓協(xié)定

B.國(guó)際稅收協(xié)定

C.避免對(duì)所得雙重征稅協(xié)定

D.稅收管轄權(quán)的協(xié)定

正確答案:B

答案解析:國(guó)際稅收協(xié)定 ，是兩個(gè)或兩個(gè)以上主權(quán)國(guó)家（或稅收管轄區(qū) ），為協(xié)調(diào)相互之間的稅收管轄關(guān)系和處理有關(guān)稅務(wù)問(wèn)題 , 通過(guò)談判締結(jié)的書(shū)面協(xié)議 。

5、企業(yè)直接從事研發(fā)活動(dòng)的下列人工費(fèi)用，可享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的有(）【多選題】

A.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.住房公積金

C.失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)

E.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:人員人工費(fèi)用包括直接從事研發(fā)活動(dòng)人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。

6、下列選項(xiàng)中錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.國(guó)有、集體企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷(xiāo)，并且買(mǎi)受人按照《勞動(dòng)法》等國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)超過(guò)30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動(dòng)用工合同，對(duì)其承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅

B.事業(yè)單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)的過(guò)程中，投資主體發(fā)生變化的改制后的企業(yè)按照《勞動(dòng)法》等有關(guān)法律法規(guī)妥善安置原事業(yè)單位全部職工，與原事業(yè)單位全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年勞動(dòng)用工合同的，對(duì)其承受原事業(yè)單位的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

C.以出讓方式或國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，對(duì)承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅

D.企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)征收契稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

7、關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.一般情況下，個(gè)人所得稅應(yīng)向收入來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.從境外取得所得的個(gè)人，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)

C.在兩處或兩處以上取得工資的，應(yīng)向所得來(lái)源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)發(fā)放工資、薪金的外籍個(gè)人，由在華企業(yè)或辦事機(jī)構(gòu)集中向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.在中國(guó)境內(nèi)幾地工作的臨時(shí)來(lái)華人員，應(yīng)以稅法規(guī)定的申報(bào)納稅日期為準(zhǔn)，在某一地區(qū)達(dá)到申報(bào)納稅日期的，即在該地申報(bào)納稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶(hù)籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng)C，納稅人在兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

8、個(gè)人所得稅法中規(guī)定適用附加減除費(fèi)用的是（ ）?！径噙x題】

A.在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的外籍人員

B.應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專(zhuān)家

C.在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員

D.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入

E.在中國(guó)境內(nèi)有住所而在中國(guó)境外任職而取得收入所得的個(gè)人

正確答案:A、B、D、E

答案解析:在外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)工作取得工資、薪金的中方雇員不適用附加費(fèi)用扣除的規(guī)定。遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船員每月取得的工資、薪金收入在統(tǒng)一扣除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)予再扣除稅法規(guī)定的附加扣除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。

9、王先生有一商鋪，2019年1月1日將商鋪出租，每月取得租金收入3420元，出租過(guò)程中繳納相關(guān)稅費(fèi)598.5元。2019年7月，王先生對(duì)出租商鋪維修花費(fèi)了4800元。王先生2019年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2160

B.3891.6

C.4520

D.2760

正確答案:B

答案解析:王先生2019年度的租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3420-598.5-800）×20%×6+（3420-598.5-800-800）×20%×6=3891.6（元）。

10、甲企業(yè)用價(jià)值500萬(wàn)元的房屋換取乙企業(yè)價(jià)值700萬(wàn)元的房屋，甲企業(yè)支付差額200萬(wàn)元。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)應(yīng)納契稅的說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.由甲方繳納契稅

B.由乙方繳納契稅

C.甲、乙雙方各繳一半契稅

D.甲、乙雙方都不繳納契稅

正確答案:A

答案解析:以房換房，交換房屋的價(jià)值不相等的，由支付差價(jià)款的一方按差額計(jì)算繳納契稅。