2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、土地增值稅清算審核的主要方法有（ ）。【多選題】

A.案頭審核

B.定期審核

C.分期審核

D.實地審核

E.三級會商審核

正確答案:A、D

答案解析:清算審核包括案頭審核、實地審核。案頭審核是指對納稅人報送的清算資料進(jìn)行數(shù)據(jù)、邏輯審核，重點審核項目歸集的一致性、數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性等。實地審核是指在案頭審核的基礎(chǔ)上，通過對房地產(chǎn)開發(fā)項目實地查驗等方式，對納稅人申報情況的客觀性、真實性、合理性進(jìn)行審核。

2、以下情形中納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務(wù)機關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

3、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4560

B.5600

C.5800

D.4640

正確答案:D

答案解析:該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算銷售寫字樓的土地增值稅時應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本=5800×（1-20%）=4640（萬元）。

4、土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費用（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正確答案:C

答案解析:超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除。所以金融機構(gòu)利息費用，在土地增值稅稅前可以扣除450萬，在企業(yè)所得稅稅前可以扣除600萬?？梢钥鄢拈_發(fā)費用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（萬元）

5、對于不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龅捻椖浚谟嬎阃恋卦鲋刀悤r，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用，按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，在（ ）以內(nèi)計算扣除?！締芜x題】

A.3%

B.5%

C.7%

D.10%

正確答案:D

答案解析:對于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偦虿荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的，利息支出不得單獨計算，而應(yīng)并入房地產(chǎn)開發(fā)費用中一并計算扣除。在這種情況下，“準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用”的計算方法是，按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本金額之和，在10%以內(nèi)計算扣除。