2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某金店為增值稅一般納稅人，2019年4月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價20萬元。已知舊款金銀首飾回收折價5萬元。該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.58

B.1.73

C.2.30

D.2.88

正確答案:C

答案解析:該金店當(dāng)月增值稅銷項稅額=20÷（1+13%）×13%=2.30（萬元）

2、關(guān)于以租賃方式進口設(shè)備的關(guān)稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.租賃進口該設(shè)備必須在申請進境時一次性繳納全部關(guān)稅

B.在租賃期間可暫停申請不繳納關(guān)稅

C.租賃期滿，企業(yè)留購該設(shè)備的不繳納關(guān)稅

D.在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格

E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關(guān)審查確定的租金總額作為完稅價格

正確答案:D、E

答案解析:選項A，租賃方式進口貨物，有一次性繳納關(guān)稅和分期繳納關(guān)稅兩種情形；選項B，納稅人分期支付租金的，租賃期間需要繳納關(guān)稅；選項C，留購的租賃貨物需要繳納關(guān)稅，以海關(guān)審定的留購價格作為完稅價格。

3、某煤礦為增值稅一般納稅人，2019年5月開采原煤20萬噸，對外銷售6萬噸，取得不含稅銷售額3000萬元；將2萬噸原煤用于職工食堂。剩余原煤留存待售。已知煤炭資源稅稅率為8%，該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.384.00 

B.480.00 

C.320.00 

D.800.00

正確答案:C

答案解析:將自采原煤用于職工食堂，視同銷售，需要繳納資源稅，該煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅＝3000÷6×（6＋2）×8%＝320（萬元）。

4、需要辦理車輛注冊登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）?！締芜x題】

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地

正確答案:B

答案解析:納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。

5、該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.188.57

B.195.00

C.204.29

D.180.00

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5％的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳增值稅。該公司應(yīng)在乙市預(yù)繳增值稅＝（16500-12210）÷（1＋5％）×5％＝204.29（萬元）。

6、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售鋼材一批取得含稅銷售額58萬元。2019年5月因質(zhì)量問題該批鋼材被全部退回，企業(yè)按規(guī)定開具紅字發(fā)票；5月份銷售鋼材取得不含稅銷售額 150萬元。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.11.50 

B.11.96 

C.12.83 

D.13.00

正確答案:A

答案解析:自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票。該企業(yè)5月增值稅銷項稅額＝150×13%－58÷（1＋16%）×16%＝11.50（萬元）。

7、根據(jù)增值稅納稅人登記管理的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不能申請登記為一般納稅人

B.增值稅納稅人應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理一般納稅人登記

C.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.納稅人登記時所依據(jù)的年應(yīng)納稅額，不包括稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票的銷售額

E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

正確答案:B、C、E

答案解析:選項 A，個體工商戶年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，可以申請登記為一般納稅人；選項D，年應(yīng)稅銷售額包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，其中，納稅申報銷售額中包括免稅銷售額和稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額。

8、該公司在計算土地増值稅時，準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”（）萬元。 【客觀案例題】

A.24.51

B.354.51

C.493.49

D.23.49

正確答案:C

答案解析:準(zhǔn)予扣除的“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”＝[16500÷（1＋9％）×9％]×（7％＋3％＋2％）＋330＝493.49（萬元）。

9、關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.將空置的職工宿舍轉(zhuǎn)讓給政府用于保障性住房，應(yīng)就其全部增值稅按規(guī)定計稅

B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

C.對因國家建設(shè)需要而被政府收回的房產(chǎn)免稅

D.以房地產(chǎn)作價入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，對其將房地產(chǎn)變更至被投資的企業(yè)，暫不征收土地增值稅

E.建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免稅，超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 A，轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項目金額20%的免稅；選項 B，對個人銷售住房暫免征收土地增值稅，銷售商鋪不適用該優(yōu)惠政策；選項D，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對外投資， 發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)，繳納土地增值稅。

10、該公司當(dāng)期可抵扣的進項稅額為（）萬元?！究陀^案例題】

A.4.08 

B.4.50

C.4.49 

D.4.09

正確答案:A

答案解析:當(dāng)期可以抵扣的進項稅額＝3.9+2.18÷（1+9%）×9%＝4.08（萬元）。民航發(fā)展基金不得計算抵扣。