2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于土地增值稅扣除項(xiàng)目，下列說法正確的是 (  )【單選題】

A.A.房地產(chǎn)開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的合理的銷售費(fèi)用可以扣除

B.超過貸款期限的利息，不超過銀行同類同期貸款利率水平計(jì)算的部分允許扣除

C.為取得土地使用權(quán)所支付的價(jià)款和已納契稅，應(yīng)計(jì)入取得土地使用權(quán)所支付的金額，按照已銷售部分分?jǐn)偞_定可以扣除土地成本的金額

D.土地增值稅清算時(shí)，已經(jīng)計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本的耕地占用稅應(yīng)調(diào)整至土地成本中計(jì)算扣除

正確答案:C

答案解析:本題考核”土地增值稅扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，房地產(chǎn)開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的銷售費(fèi)用不據(jù)實(shí)扣除，而是根據(jù)公式計(jì)算扣除:選項(xiàng) B，對(duì)于超過貸款期限的利息部分不允許扣除;選項(xiàng) D，房地產(chǎn)開發(fā)成本包含耕地占用稅，不需要調(diào)整。

2、下列關(guān)于消費(fèi)稅的處理，說法正確的有 ( ）?！径噙x題】

A.經(jīng)營(yíng)單位進(jìn)口金銀首飾無需繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

B.珠寶商銷售金銀首飾及珠寶首飾，不能分別核算的，一律按銷售金銀首飾計(jì)算繳納零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)銷售卷煙，不分銷售對(duì)象，均應(yīng)匯總按 11%的比例稅率和0005 元/支的定額稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅

D.生產(chǎn)企業(yè)將超豪華小汽車直接銷售給消費(fèi)者，僅繳納生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅

E.五金批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)大包裝電池改成小包裝電池銷售，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅

正確答案:A、B、E

答案解析:本題考核”消費(fèi)稅征(免、退)稅的特殊規(guī)定”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) C，卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售的卷煙不繳納消費(fèi)稅:選項(xiàng) D，生產(chǎn)者將小汽車直接銷售給消費(fèi)者，應(yīng)該征收生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅。

3、先進(jìn)制造業(yè)一般納稅人申請(qǐng)退還增量留抵稅額的條件有 (） 【多選題】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵稅額大于零

C.申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)

E.申請(qǐng)退稅前 48 個(gè)月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)一般納稅人申請(qǐng)退還增量留抵稅額的條件"知識(shí)點(diǎn)。同時(shí)符合以下條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額:1.增量留抵稅額大于零;2納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)3.申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策選項(xiàng) E，應(yīng)該為申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

4、業(yè)務(wù)(2) 銷項(xiàng)稅額為( )萬元【單選題】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(2)銷項(xiàng)稅額= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(萬元)。

5、計(jì)算土地增值稅可扣除的開發(fā)成本和上地成本合計(jì)金額( )萬元?！締芜x題】

A.8328.00

B.6340.80

C.7180.80

D.6240.00

正確答案:B

答案解析:可扣除的開發(fā)成本和土地成本合計(jì)= (6000+210) ×60%X80%+4200X80%=6340.80(萬元)。

6、甲企業(yè)銷售開發(fā)的商品房和出租商品房應(yīng)繳納的增值稅為（） 萬元?！締芜x題】

A.1620.00

B.1466.10

C.1339.20

D.1644.40

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%+1080X9%-378=1620(萬元)。

7、下列情形中，免征土地增值稅的有 ( ）【多選題】

A.因舊城改造，由政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

B.因企業(yè)污染，由政府有關(guān)主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

C.因?qū)嵤┦〖?jí)人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

D.因?qū)嵤┑?、市?jí)人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

E.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額 20%的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核”土地增值稅的稅收優(yōu)惠"知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) D，因城市實(shí)施規(guī)劃、國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。其中因"國(guó)家建設(shè)的需要而搬遷，是指因?qū)嵤﹪?guó)務(wù)院、省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院有關(guān)部委批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷的情況，不包括地級(jí)市人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷的情況。

8、計(jì)算甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的土地增值稅 ( )【單選題】

A.647.21

B.561.17

C.856.60

D.6473.82

正確答案:D

答案解析:扣除項(xiàng)目合計(jì)=6340.80+701.04+191.81+6340.8X20%=8501.81(萬元);增值額=24000-8501.81=15498.19 (萬元);增值率=15498.198501.81X100%=182.29%;應(yīng)繳納的土地增值稅稅額=15498.19X50%-8501.81X15%=6473.82(萬元)。

9、計(jì)算土地增值稅可扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為( )萬元【單選題】

A.800.40

B.696.31

C.425.00

D.701.04

正確答案:D

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用= (500-20) X80%+6340.8X5%=701.04(萬元).

10、關(guān)于車輛購(gòu)置稅征收管理，下列說法正確的是( ）?！締芜x題】

A.納稅期限是自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)繳納

B.納稅人應(yīng)向車輛銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.納稅人按年繳納車輛購(gòu)置稅

D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的次日

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B，納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。選項(xiàng) C，車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。選項(xiàng) D，車輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。