2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金

B.退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得8000元工資

C.王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎(jiǎng)金

D.徐某任職單位發(fā)放的交通補(bǔ)助

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，免予征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)BCD：應(yīng)照章征收個(gè)人所得稅。

2、稅務(wù)師接受企業(yè)委托對(duì)城鎮(zhèn)土地使用稅進(jìn)行納稅審核，則對(duì)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的確定，以下說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.凡已由省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測(cè)定土地面積的，以實(shí)際測(cè)定的土地面積為應(yīng)稅土地面積

B.凡已由省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測(cè)定土地面積的，以政府部門核發(fā)的土地使用證確認(rèn)的土地面積為應(yīng)稅土地面積

C.凡未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測(cè)定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積為應(yīng)稅土地面積

D.凡未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測(cè)定的，以納稅人申報(bào)的土地面積為應(yīng)稅土地面積

E.對(duì)尚未核發(fā)土地使用證書的，暫以納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積為應(yīng)稅土地面積

正確答案:A、C、E

答案解析:應(yīng)稅土地面積是實(shí)際占用土地的面積，主要分三種不同的情況，進(jìn)行確定：（1）凡已由省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測(cè)定土地面積的，以實(shí)際測(cè)定的土地面積為應(yīng)稅土地面積；（2）凡未經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府指定的單位組織測(cè)定的，以政府部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積為應(yīng)稅土地面積；（3）對(duì)尚未核發(fā)土地使用證書的，暫以納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)的土地面積為應(yīng)稅土地面積。

3、企業(yè)所得稅納稅審核中發(fā)現(xiàn)下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的有（ ）。【多選題】

A.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得

B.經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)第三個(gè)獲利年度取得的所得

C.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)取得的所得

D.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得的來源于中國境內(nèi)的所得

E.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

正確答案:C、D

答案解析:選項(xiàng)A，符合條件的小型微利企業(yè)取得所得，適用的稅率為20%；選項(xiàng)B，經(jīng)認(rèn)證的新辦軟件企業(yè)的第三個(gè)獲利年度取得的所得減半征收企業(yè)所得稅；選項(xiàng)E，適用的稅率為25%。

4、以下關(guān)于納稅評(píng)估的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅評(píng)估的對(duì)象為稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)管理的所有納稅人及其應(yīng)納所有稅種

B.納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿可以根據(jù)具體情況決定是否發(fā)給納稅人

C.因評(píng)估工作需要，必須約談企業(yè)其他相關(guān)人員的，應(yīng)經(jīng)稅源管理部門批準(zhǔn)并通過企業(yè)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行安排

D.發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅嫌疑的，要移送稅務(wù)稽查部門處理

E.對(duì)稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場(chǎng)了解情況、審核賬目憑證的，可以當(dāng)即進(jìn)行實(shí)地調(diào)查證實(shí)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿是稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部資料，不發(fā)納稅人，不作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)；選項(xiàng)E，對(duì)稅務(wù)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)場(chǎng)了解情況、審核賬目憑證的，應(yīng)經(jīng)所在稅源管理部門批準(zhǔn)，由稅收管理員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查證實(shí)。

5、下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法錯(cuò)誤的是（）【單選題】

A.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服申請(qǐng)行政復(fù)議，必須先依法繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保

B.申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議

C.申請(qǐng)人提出行政復(fù)議申請(qǐng)時(shí)錯(cuò)列被申請(qǐng)人的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)無須告知申請(qǐng)人變更被申請(qǐng)人，且應(yīng)當(dāng)不予受理

D.申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已依法受理的，不得申請(qǐng)行政復(fù)議

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) C，申請(qǐng)人提出行政復(fù)議申請(qǐng)時(shí)錯(cuò)列被申請(qǐng)人的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知申請(qǐng)人變更被申請(qǐng)人。申請(qǐng)人不變更被申請(qǐng)人的,行政復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理,或者駁回行政復(fù)議申請(qǐng)

6、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月10日接受乙企業(yè)捐贈(zèng)生產(chǎn)用設(shè)備一套，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100000元、增值稅稅額為13000元，則甲企業(yè)會(huì)計(jì)處理為（ ）?！締芜x題】

A.借：固定資產(chǎn) 113000 貸：資本公積 113000

B.借：固定資產(chǎn) 113000 貸：營業(yè)外收入 113000

C.借：固定資產(chǎn) 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13000 貸：資本公積 113000

D.借：固定資產(chǎn) 100000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13000 貸：營業(yè)外收入 113000

正確答案:D

答案解析:接受捐贈(zèng)生產(chǎn)用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，貸記“營業(yè)外收入”科目。

7、納稅人用外購或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按照稅法規(guī)定，可以扣除已納消費(fèi)稅的情況有（ ）。【多選題】

A.用外購或委托加工的酒生產(chǎn)其他酒

B.用外購的鞭炮生產(chǎn)加工自己品牌的鞭炮

C.用外購的煙葉生產(chǎn)煙絲

D.用外購或委托加工的石腦油為原料生產(chǎn)的成品油

E.用外購或委托加工的高爾夫桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，用外購或委托加工的酒生產(chǎn)其他酒，已納的消費(fèi)稅不允許抵扣；選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，因?yàn)闊熑~不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

8、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)遇到的下列情形中，應(yīng)當(dāng)拒絕出具報(bào)告的有（ ）。【多選題】

A.委托人示意其作不實(shí)報(bào)告

B.委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理與稅法相抵觸

C.委托人故意不提供有關(guān)資料或文件

D.委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的處理會(huì)導(dǎo)致報(bào)告使用人產(chǎn)生重大誤解

E.委托人對(duì)重要涉稅事項(xiàng)的理解與稅務(wù)師產(chǎn)生分歧

正確答案:A、C

答案解析:稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)，遇有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)拒絕出具有關(guān)報(bào)告：（1）委托人示意其作不實(shí)報(bào)告或者不當(dāng)證明的；（2）委托人故意不提供有關(guān)資料和文件的；（3）因委托人有其他不合理的要求，致使稅務(wù)師出具的報(bào)告不能對(duì)涉稅的重要事項(xiàng)作出正確表述的。選項(xiàng)B、D、E只是在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)委托方的有關(guān)問題，需要向委托方指明、溝通或予以披露。

9、下列有關(guān)征納雙方權(quán)利義務(wù)中的追征稅款權(quán)和依法申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)利的說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追征稅款和滯納金

B.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金

C.對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征

D.對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或少繳的稅款、滯納金

E.納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A，不得加收滯納金；選項(xiàng)C，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征；選項(xiàng)E，納稅人自結(jié)算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

10、下列業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算中，需要通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算的有（ ）?！径噙x題】

A.一般納稅人將外購貨物改變用途用于集體福利

B.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送

C.一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D.一般納稅人的產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失

E.一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于贈(zèng)送，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)C，一般納稅人將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額；選項(xiàng)E，一般納稅人將委托加工收回貨物用于個(gè)人消費(fèi)，屬于增值稅的視同銷售，應(yīng)該計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。