2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于關稅征收管理，下列說法正確的有 ( )【多選題】

A.納稅人逾期繳納關稅的，由海關征收滯納金

B.納稅人因不可抗力原因不能按期繳納稅款的，延期納稅最長不超過6個月

C.進口貨物放行后，海關發(fā)現(xiàn)少征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物放行之日起 1 年內向納稅人補征

D.已征出口關稅的貨物，因故未轉運出口申請退關的,納稅人可以自繳納稅款之日起1年內,申請退還關稅

E.進出口貨物的納稅人，應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起 14 日內繳納稅款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:關稅納稅爭議和進境物品進口稅征收管理參考解析:本題考核"關稅的征收管理"知識點。選項 E，進出口貨物的納稅人，應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起 15日內，向指定銀行繳納稅款。

2、先進制造業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件有 (） 【多選題】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵稅額大于零

C.申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上

D.納稅信用等級為A級或者B級

E.申請退稅前 48 個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)一般納稅人申請退還增量留抵稅額的條件"知識點。同時符合以下條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)納稅人，可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額:1.增量留抵稅額大于零;2納稅信用等級為A級或者B級3.申請退稅前 36 個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D申請退稅前 36 個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策選項 E，應該為申請退稅前 36 個月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

3、業(yè)務(1)應納的資源稅是( )萬元?！締芜x題】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正確答案:B

答案解析:本題考核”資源稅應納稅額的計算”知識點。業(yè)務(1)應納的資源稅=75X5%=3.75(萬元)。

4、該企業(yè)3月應繳納增值稅( ) 萬元?！締芜x題】

A.47.12

B.23.38

C.22.26

D.42.19

正確答案:D

答案解析:銷項稅額=200X13%=26(萬元),準予抵扣的進項稅額=10.52+5-7.90=7.62(萬元)3月應繳納增值稅=26-7.62+23.81=42.19 (萬元)

5、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列說法正確的有( )【多選題】

A.將已納車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業(yè)，可以申請退稅

B.已辦理免稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅范圍的需納稅

C.不需要辦理車輛登記的單位納稅人向機構所在地主管稅務機關納稅

D.納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的次日

E.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核”車輛購置稅征收管理”、“稅收優(yōu)惠"知識點。選項 D，車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。

6、本月應繳納增值稅( )萬元?！締芜x題】

A.259.80

B.254.27

C.225.77

D.259.85

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(7)沖減進項稅額=3 ÷(1+13%) X13%=0.35(萬元);業(yè)務(8)進項稅額轉出=(13-1) X13%+1X9%=1.65(萬元);本月應繳納增值稅=271.19- (13.39-0.35-1.65) =259.80(萬元)

7、甲煤礦為增值稅一般納稅人，2021 年 3 月銷售原煤取得不含稅銷售額 2400 萬元將自產的原煤與外購的原煤混合加工為選煤并在本月全部對外銷售，取得不含稅銷售額 1520 萬元，外購該批原煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額 800 萬元，稅額 104 萬元。甲煤礦所在地與外購原煤所在地原煤資源稅稅率均為 7%，選煤資源稅稅率均為 5%。甲煤礦本月應繳納資源稅( )萬元?！締芜x題】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正確答案:C

答案解析:本題考核"以外購原礦與自產原礦混合洗選加工為選礦產品銷售的資源稅的計算知識點。甲煤礦本月應繳納資源稅=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (萬元)。

8、下列業(yè)務的增值稅處理正確的是 () 。【單選題】

A.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的進場費，不可以開具增值稅發(fā)票

B.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售額掛鉤的返還收入，應視同銷售計入銷項稅額

C.一般納稅人因進貨退回而從銷售方收回的增值稅額，應從發(fā)生進貨退回當期的進項稅額中扣減

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)的，不能抵扣進項稅額

正確答案:C

答案解析:本題考核”平銷返利”、“銷售退貨"等增值稅的處理。選項 A，可以開具增值稅發(fā)票:選項 B，應按平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額，而非視同銷售計入銷項稅額:選項 D，可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，準予抵扣進項稅額。

9、根據(jù)一般企業(yè)(非小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè))期末留抵稅額退稅試行的政策，下列說法正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人在同一申報期內，可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策

B.納稅人連續(xù)6個月增量留抵稅額月均20 萬元即可申請退稅

C.納稅人出口貨物勞務適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅

D.納稅人均可申請期末 100%留抵退稅

正確答案:C

答案解析:本題考核”增量留抵退稅政策”知識點。選項 A，納稅人按照規(guī)定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策;選項 B，非小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額的條件之一是:自 2019 年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月(按季納稅的，連續(xù) 2個季度)增量留抵稅額均大于零，且第 6個月增量留抵稅額不低于 50萬元;選項D，納稅人當期允許退還的增量留抵稅額需要按進項構成比例計算，非小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)還需乘以 60%的比例，并不可以申請 100%留抵

10、關于二手車購銷業(yè)務的增值稅處理，下列說法正確的是 ( )【單選題】

A.單位銷售自已使用過的二手車，不征收增值稅

B.從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，按簡易辦法征收增值稅

C.從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，減按 2%征收增值稅

D.從事二手車經銷的納稅人不得為購買方開具增值稅專用發(fā)票

正確答案:B

答案解析:本題考核”二手車經銷商銷售收購的二手車"增值稅相關規(guī)定。選項 A，屬于納稅人銷售自己使用過的固定資產，需要按規(guī)定繳納增值稅。選項C，自2020年5月1日至2023年 12 月 31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依 3%征收率減按 2%征收增值稅改為減按 0.5%征收增值稅。選項D，納稅人應當開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票，當購買方索取增值稅專用發(fā)票的，應當再開具征收率為 0.5%的增值稅專用發(fā)票