2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列房產(chǎn)屬于免征或不征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)辦的各類學校自用的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.個人所有的營業(yè)用房

E.國家外匯管理局所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房屋，均應當依照有關規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

2、2020年12月，甲國某運輸公司一艘貨輪駛?cè)胛覈旖蚋劭?，該貨輪總噸位?0000噸，凈噸位為6000噸。貨輪在天津港口停留期限為30天，適用的稅率為5.3元/凈噸位，則該貨輪應向我國繳納船舶噸稅(   )元?！締芜x題】

A.424000

B.318000

C.106000

D.0

正確答案:B

答案解析:船舶旽稅按凈噸位計算繳納船舶噸稅，該貨輪應向我國繳納船舶噸稅=60000x5.3=318000(元)。

3、下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對外投資分回的利潤作為企業(yè)的應納稅所得額

B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應分別按每個企業(yè)的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目征稅

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

正確答案:D

答案解析:選項A，個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應納稅所得額，對外投資分回的利潤按照“利息、股息、紅利所得”項目征稅；選項B，個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應該匯總合并計算應納所得稅稅額；選項C，個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關的消費性支出，應該并人生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。

4、某企業(yè)2019年年初擁有一原值為2000萬元的店面，當年6月末，該企業(yè)決定將此店面出租給王某，與王某簽訂了租期為三年的租賃協(xié)議，協(xié)議約定第一年免收租金。當?shù)厥≌?guī)定房產(chǎn)計稅余值扣除比例為30%。已知6月底該企業(yè)已將店面交付給王某，則下列關于該企業(yè)2019年涉及到房產(chǎn)稅的處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.該企業(yè)無需繳納房產(chǎn)稅

B.該企業(yè)應按當?shù)赝惙慨a(chǎn)租金水平繳納房產(chǎn)稅

C.該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅16.8萬元

D.該企業(yè)應繳納房產(chǎn)稅8.4萬元

正確答案:C

答案解析:對于出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間的房產(chǎn)稅應該由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)原值繳納。該企業(yè)2019年應繳納房產(chǎn)稅=2000×（1-30%）×1.2%=16.8（萬元）。

5、從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，我國現(xiàn)行個人所得稅制采用的是（ ）?！締芜x題】

A.單一所得稅制

B.分類所得稅制

C.綜合所得稅制

D.混合所得稅制

正確答案:D

答案解析:我國現(xiàn)行個人所得稅采用的是混合所得稅制。

6、個人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費用的是（ ）。【單選題】

A.遠洋運輸船員

B.應聘在我國企事業(yè)單位、社會團體、國家機關中工作的外籍專家

C.在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資，薪金的中方雇員

D.華僑和港、澳、臺同胞

正確答案:C

答案解析:在我國的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員減除固定的生計費，不屬于享受附加減除費用的范圍。

7、稅務機關對工資薪金進行合理性確認應遵循的原則有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)在一定時期工資薪金的調(diào)整是有序進行的

B.企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平

C.企業(yè)在3年內(nèi)所發(fā)放的工資薪金是相對固定的

D.有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的

E.企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了個人所得稅代扣代繳義務

正確答案:A、B、D、E

答案解析:稅務機關在對工資、薪金進行合理性確認時，可按以下原則掌握：（1）企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資、薪金制度；（2）企業(yè)所制訂的工資、薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；（3）企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資、薪金是相對固定的，工資、薪金的調(diào)整是有序進行的；（4）企業(yè)對實際發(fā)放的工資、薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務；（5）有關工資、薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的等。

8、根據(jù)耕地占用稅的有關規(guī)定，下列各項土地中屬于耕地的有（ ）?！径噙x題】

A.園地

B.田地

C.漁業(yè)水域灘涂

D.菜地

E.工廠場內(nèi)土地

正確答案:A、B、C、D

答案解析:所謂“耕地”是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，如種植糧食作物、經(jīng)濟作物的農(nóng)田，還包括種植蔬菜和果樹的菜地、園地、漁業(yè)水域灘涂。

9、下列各項中，可以按規(guī)定享受契稅免稅優(yōu)惠的有（ ）。【多選題】

A.城鎮(zhèn)職工自己購買商品住房

B.政府機關承受房屋用于辦公

C.學校承受房屋用于教學

D.軍事單位承受房屋用于軍事設施

E.檢察院承受房屋對外出租

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，才免征契稅；選項BCDE：國家機關、事業(yè)單位、社會團體、軍事單位承受土地房屋用于辦公、教學、醫(yī)療、科研和軍事設施的，免征契稅。

10、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務人規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產(chǎn)權(quán)出典的由承典入繳納房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。