2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 國際稅收5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列選項中，屬于常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤范圍確定采用的方法有（?。！径噙x題】

A.歸屬法 

B.引力法

C.分配法

D.核定法

E.分項法

正確答案:A、B

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的利潤確定，可以分為利潤范圍和利潤計算兩個方面。利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；利潤的計算通常采用分配法和核定法。

2、常設(shè)機(jī)構(gòu)，是指企業(yè)進(jìn)行全部或部分營業(yè)的固定營業(yè)場所，類型包括(    )?！径噙x題】

A.工程型常設(shè)機(jī)構(gòu)

B.服務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)

C.勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu)

D.代理型常設(shè)機(jī)構(gòu)

E.保險業(yè)務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:常設(shè)機(jī)構(gòu)的類型包括:①一般常設(shè)機(jī)構(gòu);②工程型常設(shè)機(jī)構(gòu);③勞務(wù)型常設(shè)機(jī)構(gòu);④代理型常設(shè)機(jī)構(gòu);⑤保險業(yè)務(wù)常設(shè)機(jī)構(gòu)。

3、（1）甲公司來自乙公司的股息所得在我國應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為（?。┤f元。【客觀案例題】

A.161.11

B.272.78

C.111.67

D.0

正確答案:C

答案解析:抵免限額＝1091.11×25%＝272.78（萬元），直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的稅額＝50＋111.11＝161.11（萬元），小于272.78萬元，所以按照161.11萬元抵免。需補(bǔ)繳稅款＝272.78－161.11＝111.67（萬元）?！军c評】本題考查的知識點是國際稅收國際抵免制度。國際稅收計算性題目比較有難度，因為理解性較強(qiáng)。建議掌握教材例題，之后出題一般在此框架中考查。具體直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的區(qū)分是一個難點，為了考試建議掌握。

4、下列關(guān)于國際避稅地的表述，不正確的是(    )?！締芜x題】

A.國際避稅港，是指能夠為納稅人提供某種合法避稅機(jī)會的國家和地區(qū)

B.國際避稅港可以分為5大類

C.征收所得稅但稅率較低的國家和地區(qū)，如列支敦士登、中國澳門

D.所得稅課征僅實行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)，在這些國家僅就來源于境內(nèi)的所得按照較低稅率征稅，如中國香港

正確答案:B

答案解析:一般可以把國際避稅港粗分為四大類，簡單概括為：(1)沒有所得稅和一般財產(chǎn)稅的國家和地區(qū)(2)征收某些所得稅和一般財產(chǎn)稅但稅負(fù)遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平的國家和地區(qū)，并對來源于境外的所得和營業(yè)活動提供特殊稅收優(yōu)惠待遇的國家和地區(qū);(3)所得稅課征僅實行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)(4)雖有規(guī)范稅制但有某些稅收特例或提供某些特殊稅收優(yōu)惠的國家和地區(qū)

5、該企業(yè)2019年來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為(    )萬元?！究陀^案例題】

A.500

B.760

C.770

D.750

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)宣傳費用扣除限額=2000×15％=300(萬元)，實際發(fā)生80萬元，未超標(biāo)，無需納稅調(diào)整，來源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=2000-900-200-100-50=750(萬元)。