2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅 ( )萬元?！締芜x題】

A.9.45

B.9.71

C.9.76

D.20.29

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)(1)應(yīng)繳納消費(fèi)稅= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(萬元)[提示]委托加工(除另有規(guī)定外)、委托代銷金銀首飾的，受托方是納稅人。 珍珠、玉石首飾納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)不納稅。

2、關(guān)于甲商城本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有 ( )。【多選題】

A.開展科普講座門票收入免征增值稅

B.由于2月銷售的商品出現(xiàn)質(zhì)量問題而給予購貨方的折讓可以從本期計(jì)稅銷售額中扣除

C.為建設(shè)休閑區(qū)購進(jìn)各類物品的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

D.為捐贈(zèng)目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧對(duì)象購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣

E.從境內(nèi)供應(yīng)商取得的返還收入應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A，自2018年1月1日至2023年12月 31 日，對(duì)科普單位的門票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門和科協(xié)開展科普活動(dòng)的門票收入，免征增值稅?？破諉挝?，是指科技館、自然博物館、對(duì)公眾開放的天文館(站、臺(tái))、氣象臺(tái)(站)、地震臺(tái)(站)，以及高等院校、科研機(jī)構(gòu)對(duì)公眾開放的科普基地。商城開展科普活動(dòng)取得的科普講座門票收入，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng) C，為建設(shè)休閑區(qū)購進(jìn)各類物品，屬于用于經(jīng)營管理，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng) E，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

3、下列關(guān)于準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅資源產(chǎn)品已納從價(jià)定率征收的資源稅，說法正確的是( )?！締芜x題】

A.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，未準(zhǔn)確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況核定扣減

B.納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售的，以扣減外購原礦購進(jìn)金額后的余額確定計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)期不足扣減的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

C..納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的，以扣減外購原礦購進(jìn)金額后的余額確定計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)期不足扣減的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

D.D.納稅人以外購原礦與自采原礦混合加工為選礦產(chǎn)品銷售的，以扣減外購原礦購進(jìn)金額后的余額確定計(jì)稅依據(jù)，當(dāng)期不足扣減的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期扣減

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進(jìn)金額或者購進(jìn)數(shù)量，未準(zhǔn)確核算的，一并計(jì)算繳納資源稅。選項(xiàng) D，納稅人以外購原礦與自采原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售的，在計(jì)算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額時(shí)，按照下列方法進(jìn)行扣減: 準(zhǔn)予扣減的外購應(yīng)稅產(chǎn)品購進(jìn)金額(數(shù)量)=外購原礦購進(jìn)金額(數(shù)量) X(本地區(qū)原礦適用稅率本地區(qū)選礦產(chǎn)品適用稅率)。

4、稅務(wù)規(guī)范性文件的特征包括( )【多選題】

A.適用主體的非特定性

B.具有向后發(fā)生效力的特征

C.屬于非立法行為的行為規(guī)范

D.與稅務(wù)規(guī)章設(shè)定權(quán)一致

E.不具有可訴性

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核"稅務(wù)規(guī)范性文件特征"知識(shí)點(diǎn)。稅務(wù)規(guī)范性文件的特征包括:1.屬于非立法行為的行為規(guī)范2適用主體的非特定性3不具有可訴性4.具有向后發(fā)生效力的特征

5、甲省A 市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年3 月將 2017 年購置的不動(dòng)產(chǎn)出售，取得含稅收入 3500 萬元，該不動(dòng)產(chǎn)位于乙省 B 市，購置原價(jià)為 1600 萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在乙省 B市預(yù)繳增值稅為( )萬元?！締芜x題】

A.34.86

B.90.48

C.52.29

D.166.67

正確答案:B

答案解析:本題考核”轉(zhuǎn)讓購入的不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳增值稅的計(jì)算"知識(shí)點(diǎn)。預(yù)繳增值稅=(3500-1600)÷(1+5%) X5%=90.48 (萬元)。

6、業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額( )萬元?！締芜x題】

A.10.58

B.1.66

C.10.36

D.10.52

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=90 (1+13%) X13%+2-(1+9%)X9%=10.52(萬元)。

7、業(yè)務(wù)(2) 銷項(xiàng)稅額為( )萬元【單選題】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(2)銷項(xiàng)稅額= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(萬元)。

8、先進(jìn)制造業(yè)一般納稅人申請(qǐng)退還增量留抵稅額的條件有 (） 【多選題】

A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策

B.增量留抵稅額大于零

C.申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上

D.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)

E.申請(qǐng)退稅前 48 個(gè)月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)一般納稅人申請(qǐng)退還增量留抵稅額的條件"知識(shí)點(diǎn)。同時(shí)符合以下條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額:1.增量留抵稅額大于零;2納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)3.申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形D申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上;4.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策選項(xiàng) E，應(yīng)該為申請(qǐng)退稅前 36 個(gè)月未發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票等情形

9、根據(jù)車輛購置稅規(guī)定，下列說法正確的有( )【多選題】

A.將已納車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)，可以申請(qǐng)退稅

B.已辦理免稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅范圍的需納稅

C.不需要辦理車輛登記的單位納稅人向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

D.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的次日

E.懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國家綜合性消防救援車輛免稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核”車輛購置稅征收管理”、“稅收優(yōu)惠"知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) D，車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。

10、A 國駐華使館進(jìn)口一輛中輕型商用客車自用，關(guān)稅完稅價(jià)格 30 萬元，關(guān)稅稅率 20%，關(guān)于進(jìn)口商用客車的稅務(wù)處理正確的是 (  )【單選題】

A.應(yīng)繳納車輛購置稅 15.16 萬元

B.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅4.5萬元

C.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅5.68 萬元

D.應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 1.89 萬元

正確答案:D

答案解析:本題考核”進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅和車輛購置稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) A，依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員自用車輛免征車輛購置稅。選項(xiàng) BC，應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(萬元)。