2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列貨物，適用9%增值稅稅率的有（ ）。【多選題】

A.天然氣

B.石油液化氣

C.農(nóng)機零部件

D.氫化植物油

E.居民用煤炭制品

正確答案:A、B、E

答案解析:農(nóng)機零部件、氫化植物油不屬于9%增值稅稅率的范圍。

2、某化工生產(chǎn)企業(yè)，（一般納稅人）兼營內(nèi)銷與外銷，2019年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）國內(nèi)采購原料，取得專用發(fā)票上注明價款100萬元，準予抵扣的進項稅額13萬元；（2）當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格50萬元；（3）內(nèi)銷貨物不含稅價80萬元，外銷貨物銷售額120萬元。該出口貨物退稅率為10%，另有上期未抵稅額2萬元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)，下列陳述正確的有（ ）。【多選題】

A.當期應(yīng)退稅額為0

B.當期免抵稅額為4.5萬元

C.當期因為應(yīng)納稅額為正數(shù)，所以不退稅

D.當期應(yīng)退稅額為2.5萬元

E.免抵退稅不得免征和抵扣稅額為2.1萬元

正確答案:B、D、E

答案解析:（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=50×（13% -10%）=1.5（萬元）（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=120×（13% -10%）-1.5=2.1（萬元）（3）當期應(yīng)納稅額=80×13%-（13-2.1）-2=-2.5（萬元）（4）免抵退稅抵減額=50×10%=5（萬元）（5）“免抵退”稅額=120×10% -5=7（萬元）（6）應(yīng)退稅額=2.5（萬元）（7）當期免抵稅額=7-2.5=4.5（萬元）

3、以下不符合“營改增”銷售額規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.存款利息，以利息收入全額為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

D.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款

正確答案:A

答案解析:選項A：存款利息不征收增值稅。

4、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務(wù)的條件和資質(zhì)。2019年5月該企業(yè)承接境內(nèi)運輸業(yè)務(wù)，收取運費價稅合計440萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內(nèi)載運出境的業(yè)務(wù)，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應(yīng)退增值稅（ ）萬元。（交通運輸服務(wù)退稅率9%，美元對人民幣匯率1：6.3）【單選題】

A.0

B.14.31

C.23.47

D.48.51

正確答案:C

答案解析:境內(nèi)的單位和個人提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，實行免抵退稅辦法。當月增值稅應(yīng)納稅額=440/（1+9%）×9%-52-7.8=-23.47（萬元）；零稅率應(yīng)稅服務(wù)免抵退稅額=70×6.3×9%=39.69（萬元）。由于期末留抵稅額23.47萬元

5、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的敘述，錯誤的是（ ）。【單選題】

A.關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”兩種不同的學(xué)說

B.稅收法律關(guān)系是稅法所確認和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

C.稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅是以主體雙方意思表示一致為要件的

D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實為基礎(chǔ)和標志

正確答案:C

答案解析:稅收法律關(guān)系的成立、變更、消滅不以主體雙方意思表示一致為要件。

6、稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，有權(quán)裁決的部門是（ ）?！締芜x題】

A.國家稅務(wù)總局

B.財政部

C.國務(wù)院

D.全國人大常務(wù)委員會

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務(wù)院裁決。

7、煙草公司應(yīng)繳納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.36

B.340.5

C.306.45

D.78.03

正確答案:D

答案解析:卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道11%從價稅和0.005元/支的從量稅，是指批發(fā)商（煙草公司）向零售商或個人銷售，如果是煙草批發(fā)公司之間銷售則不繳納批發(fā)環(huán)節(jié)的從價消費稅。煙草批發(fā)公司應(yīng)繳納的消費稅=270×600÷300×（1+20%）×11%+270×250×200×0.005÷10000=78.03（萬元）

8、A酒廠被受托方代收代繳的消費稅為（ ）?！究陀^案例題】

A.20500元

B.20400元

C.20300元

D.20200元

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（5）：代收代繳消費稅按照B酒廠同類價格，不必組價：消費稅定額稅=5×1000=5000（元）代收代繳消費稅=5000+15500×5×20%=5000+77500×20%=20500（元）A酒廠被受托方代收代繳的消費稅為20500元

9、下列有關(guān)有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.有形動產(chǎn)租賃僅僅包括有形動產(chǎn)融資租賃

B.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)不屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃

C.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%

D.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)租賃

正確答案:C

答案解析:選項A，有形動產(chǎn)租賃，包括有形動產(chǎn)融資租賃和有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃；選項B，遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)，屬于有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃；選項D，航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于交通運輸業(yè)的征稅范圍。

10、(3)業(yè)務(wù)(3)應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.1.93

B.15.90

C.2.74

D.2.14

正確答案:C

答案解析:(3)進口香水精應(yīng)繳納的關(guān)稅=20×50％=10(萬元);進口香水精應(yīng)繳納的消費稅=(20+10)÷(1-15％)×15％=5.29(萬元);當月銷售香水應(yīng)繳納的消費稅=50×15％-5.29×90％=2.74(萬元)。