2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、A 省甲煤礦企業(yè)（非小型微利企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2022 年 1 月銷售原煤取得不含增值稅收入 650 萬元，從 B 省乙煤礦收購洗選煤取得增值稅專用發(fā)票注明金額150 萬元，將其與自采的洗選煤混合并全部對外銷售，取得不含稅銷售額 480 萬元，已知原煤資源稅稅率為 6%，洗選煤資源稅稅率 A 省和 B 省均為 5%。甲煤礦本月應繳納資源稅是（　?。┤f元?！締芜x題】

A.49 

B.54

C.55.5

D.63

正確答案:C

答案解析:應繳納的資源稅＝ 650×6% ＋（480 － 150）×5% ＝ 55.5（萬元）

2、下列情形不適用出口免稅并退稅政策的是（　?。??！締芜x題】

A.出口企業(yè)境外投資的出口貨物

B.出口企業(yè)出口含黃金成分的貨物

C.出口企業(yè)出口貨物

D.出口企業(yè)對外提供加工、修理修配勞務

正確答案:B

答案解析:選項 B，屬于增值稅只免不退政策。

3、下列關于車輛購置稅的管理，說法正確的是（　?。！締芜x題】

A.納稅義務時間自納稅人購置應稅車輛的次日計算

B.自納稅義務發(fā)生之日起 30 日內申報納稅

C.需要辦理車輛登記的，在辦理車輛登記之前繳納車輛購置稅

D.需要辦理車輛登記的，向銷售方主管稅務機關申報納稅

正確答案:C

答案解析:選項 A，納稅義務時間自納稅人購置應稅車輛的當日計算；選項 B，納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起 60 日內申報繳納車輛購置稅；選項 D，納稅人購置應稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅。

4、關于單用途卡業(yè)務增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A. 持卡人使用單用途卡購進貨物時，銷售方不得向持卡人開具增值稅專用發(fā)票

B.持卡人使用單用途卡向特約商戶購買貨物，特約商戶不繳納增值稅

C.單用途卡售卡企業(yè)銷售單用途卡取得的預收資金，繳納增值稅

D.銷售單用途卡并辦理資金結算取得的手續(xù)費，不繳納增值稅

正確答案:A

答案解析:選項 B，持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時，貨物或者服務的銷售方應按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票；選項 C，單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)銷售單用途卡或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金，不繳納增值稅；選項 D，售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關資金收付結算業(yè)務取得的手續(xù)費、結算費、服務費、管理費等收入，應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅

5、A 煉油廠當月應繳納消費稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.109.33

B.13.08

C.111.86

D.10.55

正確答案:B

答案解析:A 煉油廠銷售用廢棄的植物油生產(chǎn)的生物柴油，免征消費稅。業(yè)務（3）應繳納的消費稅＝（50 ＋ 12）×1 388×1.52÷10 000 ＝ 13.08（萬元）。

6、關于稅收法律關系的特點，下列說法正確的有（　　）?！径噙x題】

A.具有財產(chǎn)所有權或支配權單向轉移性質

B.體現(xiàn)國家單方面的意志

C.體現(xiàn)納稅人單方面的意志

D.主體的一方只能是國家

E.權利義務關系具有不對等性

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C，稅收法律關系體現(xiàn)國家單方面的意志。

7、關于計算土地增值稅的收入額，下列說法正確的是（　?。??！締芜x題】

A.對于以分期收款方式取得的外幣收入，應按照實際收款日或收款當月 1 日國家公布的市場匯價折合成人民幣確定收入

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，應作為轉讓房地產(chǎn)收入

C.對取得的實物收入按照取得收入時的成本價折算成貨幣收入

D.取得的收入為外國貨幣的，應按照取得收入的當天或當月月末最后一天國家公布的市場匯價折合成人民幣確定收入

正確答案:A

答案解析:選項 B，對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用是計入房價中向購買方一并收取的，可作為轉讓房地產(chǎn)所取得的收入計稅；如果代收費用未計入房價中，而是在房價之外單獨收取的，可以不作為轉讓房地產(chǎn)的收入；選項 C，對取得的實物收入，要按取得收入時的市場價格折算成貨幣收入；選項 D，取得的收入為外國貨幣的，應當以取得收入當天或當月 1 日國家公布的市場匯價折合成人民幣，據(jù)以計算土地增值稅稅額。

8、關于增值稅一般納稅人計稅銷售額，下列說法正確的有（　?。?。【多選題】

A.金融商品轉讓按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B.提供物業(yè)管理服務的納稅人向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額

C.經(jīng)紀代理服務以取得的全部價款和價外費用，扣除傭金和手續(xù)費后的余額為銷售額

D.提供客運場站服務以其取得的全部價款和價外費用，扣除支付給承運方運費的余額為銷售額

E.航空運輸企業(yè)以其取得的收入扣除航空燃油費的余額為銷售額

正確答案:A、B、D

答案解析:選項 C，經(jīng)紀代理服務以取得的全部價款和價外費用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費后的余額為銷售額；選項 E，航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機場建設費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉付的價款

9、關于 A 煉油廠上述業(yè)務的稅務處理，下列說法正確的有（　?。！径噙x題】

A.將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于 B 油田的運輸車輛，屬于消費稅視同銷售

B.將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于 B 油田的運輸車輛，屬于增值稅視同銷售

C. 銷售用廢棄稠油生產(chǎn)的生物柴油免征增值稅

D.銷售用廢棄植物油生產(chǎn)的生物柴油免征消費稅

E.銷售甲醇汽油免征消費稅

正確答案:A、D

答案解析:選項 A，將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于 B 油田的運輸車輛，是自產(chǎn)消費品自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品以外的用途，屬于消費稅視同銷售；選項 B，將自產(chǎn)的甲醇汽油移送用于 B 油田的運輸車輛，是自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營，不屬于增值稅視同銷售；選項 C，售用廢棄稠油生產(chǎn)的生物柴油沒有免征增值稅的規(guī)定；選項 D，銷售用廢棄植物油生產(chǎn)的生物柴油免征消費稅；選項 E，銷售甲醇汽油應征收消費稅。

10、增值稅一般納稅人購進貨物后，因質量原因發(fā)生進貨退回的增值稅處理正確的是（　　）?！締芜x題】

A.沖減購進貨物當期的進項稅額

B.根據(jù)納稅人的財務核算確定沖減進項稅額的時間

C.沖減進貨退回當期的進項稅額

D.從當期銷項稅額中沖減

正確答案:C

答案解析:一般納稅人因進貨退回而從銷售方收回的增值稅額，應從發(fā)生進貨退回當期的進項稅額中扣減。