2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、 下列企業(yè)所得稅相關規(guī)定為確認外部損失的單據的是（ ）。【單選題】

A.資產盤點表

B.會計核算清單

C.經濟行為業(yè)務合同

D.企業(yè)破產清算公告

正確答案:D

答案解析:選項 D，企業(yè)的破產清算公告或清償文件屬于外部證據。

2、某企業(yè)擁有兩棟房產原值為 100 萬元的倉庫。2021 年 12 月 31 日，將其中一棟倉庫用于投資聯營，約定不含稅月固定收入 1.8 萬元；同日將另一棟倉庫出租給某物流公司，不含稅月租金為 2 萬元，用等值的運輸服務抵付租金。當地同類倉庫不含稅月租金為 2.2 萬元，則該企業(yè) 2022 年應繳納的房產稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.05

B.5.47

C.6.34

D.5.76

正確答案:D

答案解析:應繳納的房產稅 =1.8×12×12%+2.2×12×12%=5.76（萬元）。

3、房地產開發(fā)企業(yè)出包工程未最終辦理結算而未能取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，可按發(fā)票不足金額預提費用作為計稅成本，但最高不得超過合同總金額的比例是（ ）?！締芜x題】

A.10%

B.5%

C.20%

D.15%

正確答案:A

答案解析:出包工程未最終辦理結算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預提，但最高不得超過合同總金額的 10%。

4、 除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，居民個人的下列所得中，屬于來源于中國境內所得的是（ ）?！締芜x題】

A.境內單位普通員工在境外提供勞務取得的所得

B.將特許權使用費讓渡給境外企業(yè)在境外使用取得的所得

C.從境外企業(yè)取得的投資分紅所得

D.將財產出租給境外企業(yè)在境內分公司使用取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項 ABC，屬于來源于境外的所得。

5、外籍個人從任職單位取得補貼，應繳納個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.標準內取得境內外出差補貼

B.實報實銷伙食補貼

C.非現金形式取得搬遷費

D.現金取得住房補貼

正確答案:D

答案解析:對個人下列所得免征或暫免征收個人所得稅：（1）外籍個人以非現金形式或實報實銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費。（2）外籍個人按合理標準取得的境內、境外出差補貼。（3）外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經當地稅務機關審核批準為合理的部分。

6、下列關于個人發(fā)生的公益捐贈支出金額的說法，符合個人所得稅相關規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.捐贈的車輛，按照該車輛的凈值確定

B.捐贈的房產，按照該房產的市場價格確定

C.捐贈的專利技術，按照捐贈合同約定的捐贈金額確定

D.捐贈的股權，按照個人持有該股權的原有價值確定

正確答案:D

答案解析:選項 AC，捐贈除股權、房產以外的其他非貨幣性資產的，按照非貨幣性資產的市場價格確定。選項 BD，捐贈股權、房產的，按照個人持有股權、房產的財產原值確定。

7、張某 2022 年度經營所得應繳納個人所得稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.4.23

B.19.84

C. 21.94

D.27.89

正確答案:B

答案解析:經營所得應納稅所得額 =120-60-3-18-4.6-8-15+60-6=75.4（萬元）。張某 2022 年度經營所得應繳納個人所得稅 =75.4×35%-6.55=19.84（萬元）。

8、某非小型微利企業(yè) 2022 年度自行申報的營業(yè)收入 780 萬元，從境內居民企業(yè)分回股息收入 100 萬元，資產溢余收入 20 萬元，無法準確核算成本費用，其主管稅務機關以收入為依據核定征收企業(yè)所得稅，假定應稅所得率為 10%，該企業(yè) 2022 年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.19.5

B.22

C.22.5

D.20

正確答案:D

答案解析:該企業(yè) 2022 年應繳納企業(yè)所得稅 =（780+20）×10%×25%=20（萬元）。

9、上述業(yè)務中，物流公司和股東王某合計應繳納契稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.56

B.96

C.28

D.136

正確答案:D

答案解析:物流公司應繳納契稅 =2000×4%=80（萬元）。股東王某應繳納契稅 =1400×4%=56（萬元）。合計金額 =80+56=136（萬元）。

10、企業(yè)從事下列項目取得的所得，免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.黃魚養(yǎng)殖

B.肉兔飼養(yǎng)

C.茶葉種植

D. 牡丹種植

正確答案:B

答案解析:選項 ACD，減半征收企業(yè)所得稅。