2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列房產，免征房產稅的是（ ）?！締芜x題】

A.宗教寺廟中宗教人損的生活用房產

B.房地產開發(fā)企業(yè)出售前已出租的房產

C.繼續(xù)使用的危險房產

D.公園中的影劇院房產

正確答案:A

答案解析:選項B，對房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前不征收房產稅；但對出售前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產稅；選項C，經有關部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅；選項D，公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產及出租的房產，應征收房產稅。

2、下列關于企業(yè)所得稅確認收入時間的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.廣告制作，在廣告出現于公眾面前時確認收入

B.采用支付手續(xù)費方式代銷商品，在發(fā)出商品時確認收入

C.為客戶開發(fā)軟件，根據開發(fā)軟件的完工進度確認收入

D.采取預收款方式銷售商品在收到預收款時確認收入

正確答案:C

答案解析:選項 A，宣傳媒介的收費，應在相關的廣告或商業(yè)行為出現于公眾面前時確認收入。廣告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入；選項B，銷售商品采用支付手續(xù)費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入；選項D，銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

3、下列工程占用耕地，可減征耕地占用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍用機場占用耕地

B.水利工程占用耕地

C.邊防管控設施占用耕地

D.軍用輸水管道占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項 ACD,軍事設施占用耕地，免征耕地占用稅；選項 B,鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道、水利工程占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

4、2020年3月高先生辦理提前退休手續(xù)時，距離法定退休年齡還差 2 年，公司按照規(guī)定給予高先生一次性補貼收入 16 萬，高先生領取補貼應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.1248

B.5180

C.1200

D.2590

正確答案:C

答案解析:個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數平均分攤，確定適用稅率和速算扣除數，單獨適用綜合所得稅率表計算納稅。計算公式：應納稅額={〔（一次性補貼收入÷辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數）－費用扣除標準〕×適用稅率－速算扣除數}×辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡的實際年度數高先生應繳納個人所得稅＝（160000÷2－60000）×3％×2＝1200（元）。

5、非居民個人約翰2019年9月在我國某出版社出版一部長篇小說，應取得稿酬收入100000 元（不含稅），該出版社代付扣繳個人所得稅（）元。【單選題】

A.10040

B.12440

C.20840

D.15400

正確答案:B

答案解析:應代扣代繳個人所得稅=100000×（1－20%）×70%×35%-7160=12440（元）。

6、航空企業(yè)實際發(fā)生下列費用，可作為航空企業(yè)運輸成本稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.空中保證員訓練費

B.飛行訓練費

C.地勤人員義務學習培訓費

D.飛行員養(yǎng)成費

E.乘務訓練費

正確答案:A、B、D、E

答案解析:航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，根據《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。

7、甲企業(yè)向銀行申辦一項金額5000萬貸款，未簽訂借款合同，分五次填開借據作為合同使用，五次填開借據共載借款金額8000萬，該貸款業(yè)務甲公司應繳納印花稅（ ）萬元。 【單選題】

A.4

B.2.5

C.0.4

D.0.25

正確答案:C

答案解析:凡是一項信貸業(yè)務既簽訂借款合同，又一次或分次填開借據的，只以借款合同所載金額為計稅依據計稅貼花；凡是只填開借據且作為合同使用的，應以借據所載金額為計稅依據計稅貼花。該貸款業(yè)務甲公司應繳納印花稅＝8000×0.05‰＝0.4（萬元）。

8、該公司2019年企業(yè)所得稅前應扣除的土地成本（含契稅）是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正確答案:B

答案解析:該公司2019年企業(yè)所得稅前應扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（萬元）。

9、個人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項目計征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.無償獲得房產公司贈與的住房

B.參加客戶單位的業(yè)務宣傳活動，隨機獲得客戶單位贈送的禮品

C.參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品

D.為他人提供擔保取得的收入

E.參加客戶單位的周年慶典活動，收到客戶單位隨機贈送的網絡紅包

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，企業(yè)在業(yè)務宣傳、廣告等活動中，隨機向“本單位以外的個人”贈送禮品（包括網絡紅包），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品，按照“工資薪金所得”計征個人所得稅。

10、關于財產拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個人拍賣文字作品復印件所得，按“財產轉讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務機關，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經認定的海外回流文物的財產原值無法確定的，按轉讓收入的3%征收率計稅

D.個人財產拍賣的應納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項 A，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項 C，拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅；選項 D，個人財產拍賣的應納稅所得額適用 20%的個人所得稅稅率。