2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算本月應(yīng)繳納資源稅額為（）萬元?！究陀^案例題】

A.138.17

B.162.13 

C.152.13

D.162.14

正確答案:D

答案解析:本月應(yīng)納資源稅＝4000×6%×60%+18+0.14＝162.14（萬元）

2、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

B.個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標準的設(shè)施貯存固體廢物

D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物

正確答案:D

答案解析:根據(jù)環(huán)境保護稅的規(guī)定，有下列情形之一的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護稅：企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的；企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的。

3、下列情形中，納稅人應(yīng)進行土地增值稅清算的有（）?！径噙x題】

A.丙公司開發(fā)的住宅項目已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用面積占可售面積的5%

B.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售

C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉(zhuǎn)讓

D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預(yù)售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%

正確答案:B、C

答案解析:納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

4、甲廠留存?zhèn)}庫的 C 型實木地板應(yīng)繳納消費稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.1.50 

C.0.90 

D.0.77

正確答案:C

答案解析:甲廠留存?zhèn)}庫的 30%C 型實木地板應(yīng)繳納的消費稅＝（48.8+8）÷（1－5%）×5%×30%＝0.90（萬元）

5、下列情形中，不繳納水資源稅的有（）。【多選題】

A.家庭生活少量取用水

B.生產(chǎn)企業(yè)取用水

C.水力發(fā)電取用水

D.為農(nóng)業(yè)抗旱應(yīng)急臨時取水

E.水利工程管理單位調(diào)度水資源取水

正確答案:A、D、E

答案解析:下列情形，不繳納水資源稅：（1）農(nóng)村集體經(jīng)濟組織及其成員從本集體經(jīng)濟組織的水塘、水庫中取用水的；（2）家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的；（3）水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的；（4）為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進行臨時應(yīng)急取用(排)水的；（5）為消除對公共安全或者公共利益的危害臨時應(yīng)急取水的；（6）為農(nóng)業(yè)抗旱和維護生態(tài)與環(huán)境必須臨時應(yīng)急取水的。

6、下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物或服務(wù)，征收增值稅的是（）?！締芜x題】

A.王某無償向其他單位轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（用于非公益事業(yè)）

B.某公司將外購飲料用于職工福利

C.某建筑公司外購水泥發(fā)生非正常損失

D.個人股東無償借款給單位

正確答案:A

答案解析:選項 A，單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（未用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象），應(yīng)視同銷售征收增值稅；選項 BCD，不視同銷售，無須繳納增值稅。

7、關(guān)于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.銷售自己使用過的不動產(chǎn)，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產(chǎn)按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應(yīng)按照3%征收率減按 2%計算繳納增值稅

正確答案:C

答案解析:選項A，銷售自己使用過的不動產(chǎn)，按照5%的征收率計算增值稅，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（有形動產(chǎn)），適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅；選項B，提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算增值稅；選項D，小規(guī)模納稅人銷售邊角料收入應(yīng)按照3%的征收率計算增值稅。

8、關(guān)于業(yè)務(wù)（2）的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）?！究陀^案例題】

A.銷售汽油時，應(yīng)繳納增值稅

B.銷售汽油時，應(yīng)繳納消費稅

C.銷售汽油時，應(yīng)繳納資源稅

D.原油移送開發(fā)需要繳納資源稅 9 萬元

E.undefined

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，汽油不屬于資源稅的征稅范圍；選項D，原油移送開發(fā)應(yīng)納資源稅＝600×0.5×6%＝18（萬元）資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品加工非應(yīng)稅產(chǎn)品，于移送使用時計算繳納資源稅，不考慮后續(xù)的非應(yīng)稅產(chǎn)的銷售數(shù)量。

9、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進項加計抵減政策，2019年5月一般計稅項目銷項稅額200 萬元，當期可抵扣進項150萬元，上期留抵10萬元，則當期可計提的加計抵減額（）萬元?！締芜x題】

A.4

B.14

C.16

D.15

正確答案:D

答案解析:可計提的加計抵減額=150×10%=15（萬元）

10、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據(jù)收取包裝物押金2000元（含塑料周轉(zhuǎn)箱押金500 元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿(mào)公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據(jù)收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應(yīng)繳納消費稅（ ）元?！締芜x題】

A.2500.00 

B.3300.00

C.3600.00 

D.3750.00

正確答案:C

答案解析:啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額。啤酒分類以每噸出廠價的高低作為劃分標準，每噸不含增值稅出廠價（含包裝物及包裝物押金）3000元（含 3000 元）以上是甲類啤酒； 計算啤酒分類的包裝物押金不包括供重復(fù)使用的塑料周轉(zhuǎn)箱的押金。鮮啤酒每噸出廠價＝[29000＋（2000－500）÷（1＋13%）]÷10＝3032.74（元），為甲類啤酒；無醇啤酒每噸出廠價＝[13800＋750÷（1＋13%）]÷5＝2892.74（元），為乙類啤酒。甲廠當月應(yīng)繳納消費稅＝10×250＋5×220＝3600（元）。