2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下關(guān)于納稅申報的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以不進(jìn)行納稅申報，直接按照核定的稅款繳納

B.扣繳義務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難的，可以在規(guī)定的時間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，但是納稅人不得申請延期納稅申報

C.扣繳義務(wù)人辦理了延期納稅申報的，應(yīng)當(dāng)在申報期限內(nèi)先預(yù)繳稅款

D.納稅人享受定期減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期限內(nèi)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報

E.納稅人當(dāng)期沒有銷售貨物、提供勞務(wù)，沒有取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間進(jìn)行納稅申報

正確答案:C、D、E

答案解析:納稅申報的具體要求：（1）納稅人、扣繳義務(wù)人，不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。（2）實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。（3）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（4）納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報、報送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

2、某企業(yè)2018年9月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)，增加注冊資本20萬元，與其他企業(yè)訂立購銷合同一份，所載金額100萬元；訂立借款合同一份，所載金額200萬元；訂立加工承攬合同一份，內(nèi)列加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元；訂立財產(chǎn)保險合同一份，投保金額200萬元，保險費(fèi)5萬元；簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬元，其中1000萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。以下關(guān)于該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.增加注冊資本應(yīng)繳納印花稅50元

B.加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅50元

C.財產(chǎn)保險合同應(yīng)繳納印花稅2050元

D.總包、分包合同應(yīng)繳納印花稅18000元

E.該企業(yè)所有業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅18820元

正確答案:A、D、E

答案解析:（1）增加注冊資本應(yīng)納印花稅=200000×0.25‰=50（元）（2）購銷合同應(yīng)納印花稅=1000000×0.3‰=300（元）（3）借款合同應(yīng)納印花稅=2000000×0.05‰=100（元）（4）加工承攬合同應(yīng)納印花稅=100000×0.5‰+900000×0.3‰=50+270=320（元）（5）財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅=50000×1‰=50（元）（6）工程承包合同應(yīng)納印花稅=（50000000+10000000）×0.3‰=18000（元）該企業(yè)應(yīng)納印花稅合計(jì)=50+300+100+320+50+18000=18820（元）

3、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按照“其他所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人接受好友無償贈與房產(chǎn)的所得

B.個人獲得由銀行支付的超過國家利率的攬儲獎金

C.個人在廣告設(shè)計(jì)和發(fā)布過程中提供名義和形象取得的所得

D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償收入

E.企業(yè)對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得

正確答案:A、B

答案解析:判斷性考題。可以采用排除法。選項(xiàng)C：個人在廣告設(shè)計(jì)、制作、發(fā)布過程中提供名義、形象而取得的所得，屬于勞務(wù)報酬所得；選項(xiàng)D：屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得；選項(xiàng)E：企業(yè)對累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧客，給予額外抽獎機(jī)會，個人的獲獎所得，屬于偶然所得。

4、下列納稅人發(fā)生的情形中，不屬于變更稅務(wù)登記的情況是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)擴(kuò)大經(jīng)營范圍，由單一生產(chǎn)銷售A電子產(chǎn)品轉(zhuǎn)為生產(chǎn)銷售A、B、C電子產(chǎn)品并提供設(shè)計(jì)勞務(wù)

B.乙企業(yè)進(jìn)行股份制改造，由有限責(zé)任公司變更為股份有限公司

C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬元增資為700萬元

D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC中經(jīng)營范圍、企業(yè)類型（涉及名稱改變）、注冊資金發(fā)生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記；選項(xiàng)D屬于經(jīng)營場所、地點(diǎn)發(fā)生變化，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。對于不涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，只要辦理變更稅務(wù)登記即可。

5、下列有關(guān)稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)、執(zhí)業(yè)規(guī)則的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)師可以要求委托人提供有關(guān)會計(jì)、經(jīng)營等涉稅資料，以及其他必要的協(xié)助

B.當(dāng)稅務(wù)師明知委托人對重要涉稅事項(xiàng)的處理有不實(shí)內(nèi)容時，應(yīng)當(dāng)予以指明

C.經(jīng)委托人認(rèn)可，稅務(wù)師執(zhí)業(yè)期間可以購買其發(fā)行的股票、債券

D.稅務(wù)師經(jīng)所在稅務(wù)師事務(wù)所允許，可以以個人名義承攬業(yè)務(wù)

E.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)

正確答案:A、B、E

答案解析:執(zhí)業(yè)期間，稅務(wù)師不允許買賣委托人的股票、債券，因此，C選項(xiàng)錯誤；稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)師事務(wù)所委派，個人不得承接業(yè)務(wù)，因此，D選項(xiàng)錯誤。

6、如果審核范圍受到限制，對鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生重大影響以至于難以表示意見而出具的報告屬于（ ）?！締芜x題】

A.無保留意見鑒證報告

B.保留意見鑒證報告

C.無法表示意見鑒證報告

D.否定意見鑒證報告

正確答案:C

答案解析:如果審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項(xiàng)可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以至于無法對涉稅事項(xiàng)發(fā)表審核意見，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告。

7、在審核企業(yè)長期待攤費(fèi)用的核算情況時，下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.固定資產(chǎn)的日常修理支出

C.租人固定資產(chǎn)的改建支出

D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B固定資產(chǎn)的日常修理支出可以作為期間費(fèi)用直接在當(dāng)期扣除；選項(xiàng)D，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，按租賃資產(chǎn)用途計(jì)入當(dāng)期相關(guān)的成本費(fèi)用。

8、下列各項(xiàng)中，關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法錯誤的是（）【單選題】

A.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服申請行政復(fù)議，必須先依法繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保

B.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議

C.申請人提出行政復(fù)議申請時錯列被申請人的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)無須告知申請人變更被申請人，且應(yīng)當(dāng)不予受理

D.申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已依法受理的，不得申請行政復(fù)議

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) C，申請人提出行政復(fù)議申請時錯列被申請人的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知申請人變更被申請人。申請人不變更被申請人的,行政復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理,或者駁回行政復(fù)議申請

9、下列關(guān)于稅款受償順序的說法中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.除法律另有規(guī)定之外，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)

B.稅款優(yōu)先于發(fā)生在其之后的抵押權(quán)

C.稅款優(yōu)先于發(fā)生在其之前的質(zhì)押權(quán)

D.稅款優(yōu)先于發(fā)生在其之后的留置權(quán)

E.稅款優(yōu)先于與其同時產(chǎn)生的罰款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:（1）稅收與無擔(dān)保債權(quán)的關(guān)系：稅收優(yōu)先（破產(chǎn)法規(guī)定的破產(chǎn)企業(yè)欠職工工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費(fèi)用，所欠的應(yīng)當(dāng)劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費(fèi)用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)支付給職工的補(bǔ)償金除外）。（2）稅收與有擔(dān)保債權(quán)的關(guān)系：是平等的，只看先后順序，欠稅在前，稅款優(yōu)先。抵押、質(zhì)押、留置都屬于有擔(dān)保的債權(quán)。（3）稅收與其他行政處罰的關(guān)系：納稅人欠繳稅款，同時又被行政機(jī)關(guān)處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

10、根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定范圍內(nèi)進(jìn)行稅務(wù)檢查，下列符合規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款

B.到納稅人的生活、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料

C.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料

E.責(zé)成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A正確的說法是：稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款；選項(xiàng)B正確的說法是：到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，但不能到納稅人的生活場所檢查。